制度的制定和實施具有重要的意義和作用，對于人類社會的發展和進步具有重要的作用。怎么寫好酒店財務管理制度？小編給大家分享一些酒店財務管理制度，方便大家學習。

酒店財務管理制度篇1

（一）、酒店財務范圍的特殊性

企業財務管理是對企業生產經營活動過程中的價值所進行的規劃與控制，其目的是通過財務決策等手段。實現企業經濟價值的增長。如果企業生產過程中不發生價值和經濟價值的增長，即產品不具有勞動二重性，財務管理就失去了存在的必要性酒店業作為特殊行業，其生產的產品除了部分有形產品外，更主要的是無形產品——服務。毫無疑問，酒店業的有形產品具有二重性，但酒店提供的服務是否具有二重性？我們是否應當將服務納人財務管理的范圍之內？假設其無形服務不具備二重性，酒店的財務管理活動只將有形產品納人管理范圍內，將無形服務排斥在外。很顯然，這與實際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產品，不提供優質服務。我們所接觸到的酒店往往服務、產品并重，甚至更注重服務。

因此，在整個的酒店經營過程中，無論是其提供的有形產品還是無形服務，都是使用價值和價值的統一體，再生產過程同樣具有二重性，這個過程中既是使用價值的生產和交換過程，又是價值的形成和實現過程。由此可見，財務管理活動不僅應當將產品納人管理范圍，也應當將服務納人管理范圍。

（二）、酒店財務管理內容的特殊性

之所以將酒店業稱為成為特殊行業，不僅僅因為酒店財務活動基礎有特殊性，而且其財務管理內容也存在特殊性。表現在如下幾個方面：

資產改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設施、設備等固定資產，帶有一定的商品色彩、固定資產的新舊程度、優良程度和便利程度對日常營業有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產使用年限較短，每年計提折舊較多。

酒店財務管理制度篇2

財務部管理實務

第一章

第一條為了加強財務管理,規范財務行為與財務活動,根據國家有關財經制度,結合酒店實際情況,特定本條例。

第二條酒店財務管理遵循統一領導、分級授權管理原則。

第三條酒店財務管理的.根本目標是實現利潤最大化,確保資產保值與增值。

第四條酒店設立財務機構,建立健全內部財務管理制度,做好財務管理工作,真實反映企業財務狀況,依法上繳各項稅、費,保護所有者權益不受侵犯。

第五條酒店應推行全面預算管理制度。

第六條本條例僅包括會計人員、固定資產及其折扣、成本核算與費用方面的規定。

第二章財務部機構與會計人員管理

第七條本條例所稱的是酒店財務部工作的財

酒店財務管理制度篇3

保管有關印章空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫支票，不得簽發空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

（）妥善保管發票，設置發票領用登記薄，登記吧臺所領用發票數，由領用人（收銀員）簽字。

（）月終對吧臺剩余發票進行盤點，并接受財務會計對發票盤點檢查。

（）對于收銀員計算錯誤發票使用不規范和虛報發票使用數等違紀行為，應及時向財務會計報告。

（）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規定用途使用。

接受財務會計及總經理的業務質詢檢查考評等。

按時完成財務會計交辦的其它事宜。

庫管員崗位職責

在總經理財務會計領導下負責酒樓物資的.驗收入庫發放保管盤點，做到手續清楚數字準確保管得當，開單迅速不出差錯。

認真登記商品（材料）數量金額明細表，每月結帳應與盤點數相核對，發現差異，應查找原因，及時處理。

嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。

（）堅持“四個禁止”：禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。

（）做好防火防盜防腐防潮防毒防蟲等“六防”工作。

（）科學儲存保管控制庫存業務；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進銷存的數據，充分發揮庫房蓄水池作用。

（）按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。

不得以權謀私，不得向供貨商索賄索物或接受其宴請娛樂等

財務會計的業務指導質詢調查審計等。

做好出入庫物資管理工作，開源節流，完善財務手續。

完成財務會計臨時交辦的其他事宜。

收銀員崗位職責

收銀員業務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。

按照前廳人員填寫的點菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱數量準確輸入電腦，及時核對。

對結賬單記載的金額準確及時快速收款，打印發票，并加蓋印章。

每日根據匯總金額填寫交款單，與點菜單結賬單一起于次日交財務室審核。

無權私自改單，交款單結帳必須連續編號，報廢結算單經相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯讓相關人員簽字改單，只能雙聯簽字改單。

對營業額的準確性安全性負責。妥善保管營業尾款，拒收假幣，否則發生短缺責任自負。

保守經營秘密，不得隨意透露酒樓經營秘密，不得隨意給顧客多開發票。

遵守前廳相關制度，及時發現收集反饋客人意見。

保持吧臺及工作區域衛生干凈整潔，與前廳要求一致。

及時完成領導安排的其它臨時任務。

記單員崗位職責

根據記單操作程序填制結算單，菜品數量金額應真實準確，金額大小寫一致，若有差錯責任自負。

結算單必須整聯復寫，不得單聯填制。

每日將結算單點菜單于次日上午匯總后一起上交財務室。

免單需由經辦人簽署原因，由總經理簽字（免單不得打折）；打折需由有關領導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關管理制度執行；記單員應按規定見既定領導簽字后再進行免單或打折處理。

酒店財務管理制度篇4

酒店財務部管理參考意見

1、建議研究“管理公司中央采購與酒店自己采購”怎樣配合一套方案。

2、建議制定一套酒店倉庫管理核查制度,管理公司不定期抽查執行情況。

3、建議財務部要抓“廢品再生財”管理,為酒店增加營業收入。

4、建議財務部制定保密措施,防止財務資料外傳。

5、建議財務部對收銀員進行不定期抽檢,看是否錢賬相符,有無套外行為。

6、建議定期對財務人員進行職業遵法教育和業務技能培訓,編排每年考核計劃。

7、建議制定措施,防止私人亂用財務部電腦,防止私人電腦軟件傳染病毒。

8、建議制定措施,防止財務人員互相盜用密碼。

9、建議研究全酒店財務之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作計劃。

10、建議制定“現金采購”控制方案,要求做到“低成本采購而不損失現金。”

11、建議定期進行財務技能比賽,挖掘和樹立財務部優質服務的典型。

12、建議和堅持執行財務審批檢查制度,控制各部門費用開支,把好節流關。

13、建議財務部加強與當地稅務部門的關系,爭取當地稅府對酒店支持。

14、建議每年第四季度,財務部根據管理公司指示的`各種營業指標,和本酒店年度營業數據編寫明年度的財務預算報表。

酒店財務管理制度篇5

景

經常對財務進行檢查、堵塞漏洞，嚴格按照財務制度管理現金、支票、收單和各種物資。

財務部及更多收款員在營業結帳完畢時,必須將現金、支票上交財務部門負責人,鎖入專用保險柜,各營業點不得存留超過規定數額的現金過夜。財務人員去銀行取送現金、支票等,要有專車接送,并有安全部人員護衛,未經批準,中途不得辦理與此項工作無關的事。

財務部的各種鑰匙、印章必須指定專人保管、存放,不得帶出店外。辦公場所及各營業點嚴禁存放私人現金及貴重物品。

每天按時清點財務部所屬各獨立核算單保險柜存放的備用金。所放的備用金不得超出規定限額,鑰匙專人攜帶,保險柜的另另一套鑰匙由財務部經理保管,財務部任何人員不得私配保險柜鑰匙,不得將保險柜密碼外傳,過節放假或淡季放假時要與安全部配合,對保險柜加封。

采購大量的物資時,財務部應把好關,當物資進店時,應由財會對貨物的品種、數量、價格、質量進行驗收。

制定飯店對客財務政策和程序,做到既方便客人,又防止逃帳和壞帳。

財務各倉庫嚴禁吸煙,嚴禁攜帶火種進入,嚴格按倉管理程序辦理領貨發貨工作,倉庫管理人員在下班時,嚴格檢查,無尋常后,關好門,把鑰匙交到安全部值班室,嚴禁私配鑰匙和鑰匙過夜,倉庫管理人員應熟練操作使用各消防器材。

酒店財務管理制度篇6

第一章：總則

第一條：為加強酒店財務管理，規范酒店財務行為，統一會計核算標準，保障會計信息的真實、完整。根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《旅游飲食企業財務制度》的有關規定，結合酒店實際情況，制定本制度。

第二條：酒店的財務會計工作，在總經理的領導下，授權財務經理負責管理。財務部下設《會計核算、營業收入、收入審查、成本核算、采購工作、網絡管理》等部門，承擔酒店物資采購、收支管理、會計核算、網絡信息管理等工作，對總經理負責。

第三條：財務人員必須認真執行國家法律法規的規定，依法行使監督職權，認真做好會計核算工作和財務管理工作。

第二章：會計核算

第四條：根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》、《旅游飲食企業財務制度》的有關規定，結合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業務。

第五條：酒店發生之經濟業務，按規定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。

第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。

第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復式記帳法記帳。

第八條：按權責發生制原則核算，按《旅游飲食企業財務制度》設置會計科目。

第九條：會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統一會計制度規定，做到口徑一致，相互可比。

第十條：收入與成本費用應相互配比。

第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。

第十二條：各項財產物資均按取得時的實際成本計價。

第十三條：會計核算政策

1、存貨按加權平均法核算；

2、低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；

3、無形資產和遞延資產在受益年限內平均攤銷；

4、固定資產采用平均年限法計提折舊；

第十四條：記帳程序

1、酒店發生之經濟業務按照先單據、后款項的原則辦理。發生之經濟業務必須憑審批有效的、手續完備的原始憑證記帳。

2、出納憑審批有效的、手續完備的收支憑證辦理收支業務，登記現金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現

酒店財務管理制度篇7

財務部管理實務

第一章

第一條為了加強財務管理,規范財務行為與財務活動,根據國家有關財經制度,結合酒店實際情況,特定本條例。

第二條酒店財務管理遵循統一領導、分級授權管理原則。

第三條酒店財務管理的根本目標是實現利潤最大化,確保資產保值與增值。

第四條酒店設立財務機構,建立健全內部財務管理制度,做好財務管理工作,真實反映企業財務狀況,依法上繳各項稅、費,保護所有者權益不受侵犯。

第五條酒店應推行全面預算管理制度。

第六條本條例僅包括會計人員、固定資產及其折扣、成本核算與費用方面的.規定。

第二章財務部機構與會計人員管理

第七條本條例所稱的是酒店財務部工作的財

酒店財務管理制度篇8

倉管人員必須嚴格按先辦出倉手續后發貨的程序發貨。嚴禁白條發貨，嚴禁先出貨后補手續。

倉庫應對各項物料設立“物料購領存貨卡”，凡購入領用物料，應立即作相應的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬物卡三相符。

倉庫人員應定期盤點庫存物資，發現升溢或損缺，應辦理物資盤盈盤虧報告手續，填制“商品物料盤盈盤虧報告表”，經財務部會計和總經理批準，據以列帳，并報財務部會計和總經理各一份。

為配合采購人員編好采購計劃，及時反映庫存物資數額，以節約使用資金，倉管人員應每月終編制“庫存物資余額表”，于次月日前送交總經理財務部一份。

各項材料物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據庫存情況及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據請購數量進行訂貨，以控制庫存數量。

倉管因未能及時提出請購而造成供應短缺，責任由倉管部承擔。如倉庫按最低存量提出請購，而采購人員不能按時到貨，責任則由采購人員承擔。

盤點制度

為了加強酒樓的財物管理，確保財物盤點的正確性，準確核算營業成本，特制定本制度。

一盤點范圍及要求

盤點范圍包括：現金存貨固定資產。

各項財務賬冊應于盤點前登記完畢。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續的物資，應另行分別存放并予以標示。

二存貨盤點

存貨盤點包括原材料燃料物料用品低值易耗品庫存商品。

盤點方式：采用每月盤點和終盤點。

盤點人員：

盤點人：由庫管或實物負責人擔任，負責點計數量。

監點人：由各部負責人財務會計擔任，負責盤點監督。盤點人員盤點當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。

所有盤點都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停制物的進出及移動。

所有盤點數據必須以實際清點稱重或換算的.確實資料為據，不得以估計定數據，不得偽造數據記錄。

盤點完畢，盤點人員應填制“盤點表”，各責任人簽字，一式兩聯，一聯由財務部門留存，供核算盤點盈虧金額；二聯留存各部門備查。

鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續盤存制”確定成本。

三現金盤點

現金盤點：包括現金銀行存款支票等。

盤點方式：采用定期（每月日和終盤點）和不定期抽查。

盤點人員：出納（盤點人）會計（會點人）。

現金盤點的時間，應于盤點當日上午發生收支前，或當日下午結賬后進行。

盤點前應將現金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人同盤點。

會點人依實際盤點數詳實填寫“現金盤點表”一式三聯，經雙方簽字認可后，一聯出納留存，二聯會計留存，三聯交辦公室留存。

四賬實不符的處理

賬載數額如有漏賬記錯算錯未結賬或賬面記載不清者，記帳人員應進行更正，情況嚴重者，報總經理董事長處理。

賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查難以查核或有虛構數字者一律報總經理董事長處理。，

酒店財務管理制度篇9

（一）、酒店財務范圍的特殊性

企業財務管理是對企業生產經營活動過程中的價值所進行的規劃與控制，其目的是通過財務決策等手段.實現企業經濟價值的增長。如果企業生產過程中不發生價值和經濟價值的增長，即產品不具有勞動二重性，財務管理就失去了存在的必要性酒店業作為特殊行業，其生產的產品除了部分有形產品外，更主要的是無形產品——服務。毫無疑問，酒店業的有形產品具有二重性，但酒店提供的服務是否具有二重性?我們是否應當將服務納人財務管理的范圍之內？假設其無形服務不具備二重性，酒店的財務管理活動只將有形產品納人管理范圍內，將無形服務排斥在外。很顯然，這與實際情況不相符，甚至剛好相反。沒有任何一家酒店只提供好的產品，不提供優質服務。我們所接觸到的酒店往往服務、產品并重，甚至更注重服務。

因此，在整個的酒店經營過程中，無論是其提供的有形產品還是無形服務，都是使用價值和價值的統一體，再生產過程同樣具有二重性，這個過程中既是使用價值的`生產和交換過程，又是價值的形成和實現過程。由此可見，財務管理活動不僅應當將產品納人管理范圍，也應當將服務納人管理范圍。

（二）、酒店財務管理內容的特殊性

之所以將酒店業稱為成為特殊行業，不僅僅因為酒店財務活動基礎有特殊性，而且其財務管理內容也存在特殊性.表現在如下幾個方面:

資產改良的緊迫性。酒店的房屋、附屬設施、設備等固定資產，帶有一定的商品色彩、固定資產的新舊程度、優良程度和便利程度對日常營業有著重要意義。而這一特性決定了酒店的資產使用年限較短，每年計提折舊較多。

酒店財務管理制度篇10

一、采購程序

1、各部門需要零星物品購置時，應由該部門組長填寫申購單→庫管簽字→部門負責人簽字→總經理簽字→采購實施購買。

2、采購人員購貨時，須對多家（三家以上）進行價格、質量比較；供貨商定向送貨的不得高于既定價格標準。

二、采購方式的確定

1、對于用量大、消耗快、周轉頻繁的原材料，應該選擇供貨商送貨的方式。

2、對于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。

3、采購方式上采用“定點、定價、定時”采購原則。

4、對于一些特殊的.原材料可由外地發貨，按計劃定期申購。

三、供貨商進場程序

1、供貨商的尋找原則上由采購主管負責，總經辦主任、財務會計協助；

2、供貨商進場首先與總經辦主任接洽，總經辦主任在財務會計的協助下（財務會計全程參與），談妥相關合同細節（以酒樓合同范本為標準合同格式），經總經理審查批準后，由總經理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協議。

3、總經辦以書面形式通知財務會計、庫管及相關使用部門負責人，并將已簽定的合同（協議）送交財務部一份備檔，另一份留存備查。

四、供貨商處罰程序

1、凡供貨商違反相關合作條款（送貨不及時、原材料質量問題、拒絕送貨、配合工作不到），到由總助、行政總廚、財務會計、庫管告知辦公室；

2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；

3、辦公室所開罰單交總經理審批；

4、辦公室將對供貨商的罰單交財務部執行，財務部在結算供貨商款項時按罰單標準予以扣除。

五、供貨定價制度

（一）原材料市場價格調查

1、酒樓每月組織供貨市場調查不得少于兩次，且應填寫市場價格調查表，寫明市調時間及地點，各參加人員在市調表上簽字。財務會負責調價表格打印、價格記錄工作并負責調價表保管。

2、市場調查由總助、行政總廚、總經辦主任、財務會計組成，具體由財務會計召集。

3、市場調查時間定于每月、日，如恰逢周末，應作適當順延。

（二）定價程序

1、每次市場價格調查后，應及時制定當期的供貨商品執行價格，先由總助、行政總廚、總經辦主任、財務會計、采購主管初定，再交總經理審定后，最后交董事會審批。董事會審批后將執行價格以書面形式交財務部執行。

2、原材料采購定價標準

處在批發價和零售價之間（即高于批發價低于零售價）。

3、價格調整：

因市場變化情況特殊，供貨商提出價格調整要求，首先由供貨商報總經辦主任，總經辦主任了解相關市場情況后與總助，財務會計碰頭商量定出調價草案，再報總經理審批。

（三）供貨商的更換與續用

在合作過程中如發現供貨商有不履行合同的行為，且經溝通后無效，由總助、總經辦主任、財務會組成審查小組，集體討論決定是否更換、續用，然后報總經理最后裁奪。，

酒店財務管理制度篇11

1、發出存貨實行“推陳出新、先進先出、按規定供應、節約用料”的`發料原則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發料原則造成的存貨變質、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經濟責任。

2、庫管員根據正確無誤的入、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數字清晰、名稱規格齊全、及時結出余額。

3、庫房賬要求日清月結、內容完整（摘要、品名、數量、單價、金額、規格、結存數、本月合計數、本累計數、接前、過次等）賬實相符、賬表相符。

4、對滯銷或質量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時應開具“紅字入庫單”。

5、每天按時向財務室上報前一日存貨進銷存情況，每月末應對存貨進行現場盤點，并填制盤點表。若存貨發生盈虧，應隨即查明原因，經批準后作出相應調整。

6、所有發料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。

7、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單，經財務會計，總經理簽字后通知供貨商送貨。

酒店財務管理制度篇12

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經理批準。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業費用－低值易耗品”科目入賬。

3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業費用－修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。

7、家具、用具發生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。

固定資金管理制度

1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。

2、賓館及各部門必須節約使用國定資金，充分利用已置的固定資產，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門______核算，同時推行固定資產有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門充分發揮固定資產的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施設備。未經批準進行采購，財務部不予報銷費用。

章丘市創新村級財務管理體制的經驗值得借鑒

章丘市創新村級財務管理體制的經驗值得借鑒長期以來，村級財務管理是誘發群眾上訪、影響農村穩定和諧發展的一個突出問題。為探索農村財務管理的新路子，章丘市自20__年全面推行了農村會計集中記賬管理制度，撤銷全市908個行______村的會計，在市里設立了“農村集中記賬監管中心”，在22個鄉鎮

村級財務管理混亂現象應引起重視

近期審計中發現當前一些農村存在村級財務管理混亂的問題。具體表現在：農村財務基礎整體水平較薄弱，有的村會計科目不健全，設置不規范，有的只有現金賬或存款賬，有的村連正式的會計賬簿都沒有，只有一個流水記事本，甚至還存在著“包包賬”、“裹裹賬”現象。另外，在農村大多數財會人員都是村委指派

鄉鎮財務管理存在的問題及對策

隨著社會經濟的。不斷發展，鄉鎮的經濟來源也不斷增多。為進一步管好用好資金，近年來，在審計中發現，鄉鎮在財務管理方面存在一些問題，筆者認為應當引起有關部門和領導的高度重視。存在的主要問題一、收支矛盾突出，資金調度困難，債務負擔重。在審計調查中發現，某鄉鎮截止20__年底，債務總額達5億。

財務部工作總結

回顧過去的一年，財務部在公司領導的正確指導和各部門經理的通力合作及各位同仁的全力支持下，在圓滿完成財務部各項工作的同時，很好地配合了公司的中心工作，在如何做好資金調度，保證工程款的支付，及時準確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當然，在取得成績的同時也還存在。

財務人員______員評議個人總結

根據________發（20__）32號《關于開展民主評議______員和創先爭優總結評比工作的通知》文件和__營銷______發（20__）12號《關于轉發________〈關于開展民主評議______員和創先爭優總結評比工作的通知〉的通知》文件的精神，現將自己一年來的______治學習和業務工作情況進行總結，以達到堅持正確的______治方向。

酒店財務管理制度篇13

保管有關印章空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫支票，不得簽發空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

（1）妥善保管發票，設置發票領用登記薄，登記吧臺所領用發票數，由領用人（收銀員）簽字。

（2）月終對吧臺剩余發票進行盤點，并接受財務會計對發票盤點檢查。

（3）對于收銀員計算錯誤發票使用不規范和虛報發票使用數等違紀行為，應及時向財務會計報告。

（4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規定用途使用。

接受財務會計及總經理的業務質詢檢查考評等。

按時完成財務會計交辦的&39;其它事宜。

庫管員崗位職責

在總經理財務會計領導下負責酒樓物資的驗收入庫發放保管盤點，做到手續清楚數字準確保管得當，開單迅速不出差錯。

認真登記商品（材料）數量金額明細表，每月結帳應與盤點數相核對，發現差異，應查找原因，及時處理。

嚴格按《庫管制度》進行庫房管理工作。

（1）堅持“四個禁止”：禁止無關人員入庫；禁止為個人存放物品；禁止在庫房飲酒吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。

（2）做好防火防盜防腐防潮防毒防蟲等“六防”工作。

（3）科學儲存保管控制庫存業務；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時掌握庫存狀況，及時提供庫房物資進銷存的數據，充分發揮庫房蓄水池作用。

（4）按時向財務室上報《存貨進銷存明細表》。

不得以權謀私，不得向供貨商索賄索物或接受其宴請娛樂等

財務會計的業務指導質詢調查審計等。

做好出入庫物資管理工作，開源節流，完善財務手續。

完成財務會計臨時交辦的其他事宜。

收銀員崗位職責

收銀員業務上屬于財務部指導，行政上屬于前廳領導。

按照前廳人員填寫的點菜單加菜單酒水單上記載的菜品灑水香煙等名稱數量準確輸入電腦，及時核對。

對結賬單記載的金額準確及時快速收款，打印發票，并加蓋印章。

每日根據匯總金額填寫交款單，與點菜單結賬單一起于次日交財務室審核。

無權私自改單，交款單結帳必須連續編號，報廢結算單經相關人員簽字確認后也一并交財務室審核；無權單聯讓相關人員簽字改單，只能雙聯簽字改單。

對營業額的準確性安全性負責。妥善保管營業尾款，拒收假幣，否則發生短缺責任自負。

保守經營秘密，不得隨意透露酒樓經營秘密，不得隨意給顧客多開發票。

遵守前廳相關制度，及時發現收集反饋客人意見。

保持吧臺及工作區域衛生干凈整潔，與前廳要求一致。

及時完成領導安排的其它臨時任務。

記單員崗位職責

根據記單操作程序填制結算單，菜品數量金額應真實準確，金額大小寫一致，若有差錯責任自負。

結算單必須整聯復寫，不得單聯填制。

每日將結算單點菜單于次日上午匯總后一起上交財務室。

免單需由經辦人簽署原因，由總經理簽字（免單不得打折）；打折需由有關領導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關管理制度執行；記單員應按規定見既定領導簽字后再進行免單或打折處理。

酒店財務管理制度篇14

為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業效益,實現企業上新臺階,根據有關會計法規和本公司實際,特制定如下制度:

一、總原則

1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發,相互協作。

2.司各生產經營部門必須相互銜接,各負其責。

3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續齊全。

4.手每項業務必須簽字,“簽字”就是牽制。

二、材料采購制度

1.材料庫存既保證生產需要,又無積壓,采購費用小。

2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。

3.采購部門根據申請打訂單(三份),送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。

4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。

5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數量,質量管理部門驗收質量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入帳。

6.供應商必須提供請款單、發票、我司訂單,經財務部門審核、經理審批,才可付款。

三、銷售業務制度

1.銷售業務人員必須詳細登記客戶資料。

2.銷售業務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。

3.客戶需增值稅發票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。

4.業務人員必須根據客戶訂單確定生產,如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。

5.業務人員給客戶價格優惠必須經經理審批,并留財務部門存檔。

6.業務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產品的要求,送還貨期,貨款追回。

7.產品生產完成后立即打送貨單。

8.發貨時必須由發貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。

四、費用報銷制度

依99年費用報銷的暫行規定

五、現金管理制度

1.現金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。

2.每項現金收入必須由會計開據票據,出納收現,并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

3.現金收款票據必須設置多聯,客戶、會計、出納、經辦人分別一聯,以便核對。

4.出納必須確保現金的安全,防止遺失、偷竊。

5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。

6.出納必須即時登記現金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符,做到日清日結束。

7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經理批準簽字,并不得超過規定限額。

8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。

六、成本控制制度

1.各生產員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產技術水平,節約材料,提高速度,保證產品質量。

2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。

3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收,清點數量,檢查質量,如有數量和質量問題,及時通知采購部門和供應商。

4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名,一份三聯,及時送財務、采購部門,以便核對。

5.車間生產需材料必須填制領料單,并有生產和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。

6.領料單一份三聯,財務部、生產部、倉庫各一聯。

7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。

8.財務部門必須建立材料數量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。

9.生產員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調整定額。

10.生產員工必須完成規定工作量才算加班,計加班工資,未完成規定工作量加班,不計加班工資。

11.員工必須有產品質量意識,由于主觀因素,使產品質量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。

12.生產設備操作人員和維修人員必須按規程操作保養,并以記錄。

以上制度在實踐中逐步完善。

酒店財務管理制度篇15

財務計劃管理制度

1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排，計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況，并作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務計劃。

2、依據總經理審定的酒店財務計劃，按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業務部門實施。

3、財務計劃分為年度、季度計劃：

（1）每年第三季度進行酒店財務內審，每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃，經綜臺平衡后，提出每二年的財務收支計劃，報酒店總經理室和財務部。

（2）酒店財務部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。

（3）各業務部門根據上報酒店總經理審批后的季度計劃指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。

（4）酒店對各業務部門的計劃檢查按季進行，全年清算。

4、財務計劃內容：

（1）財務部應編制：

流動資金計劃、營業計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。

（2）各部門應編制：

①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯部分）、費用計劃、營業計劃和利潤計劃等。

②客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。

③餐飲部：營業計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。

④商場部：銷售計劃（分批發與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；

⑤西餐歌舞廳：營業計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養護計劃等；

⑥采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；

⑦旅游部：客源計劃、營業計劃、利潤計劃和費用計劃等；

⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養護及更新計劃、花店經營計劃等；

⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；

⑩事務部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；

11。工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。

（3）總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。

（4）各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。

資金籌集管理制度

1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規及旅游飲食服務行業財務制定規定，可一次或分期籌集。

2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規模擴大時，經總經理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。

3、籌集資金的審批權限及規定：

（1）酒店根據需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批準。

（2）借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批準。

4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規定的用途使用，不許挪作他用。

5、資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經濟效益預測資料。

經費支出管理制度

1、對于發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；

2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。

3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。

4、撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數列為經費開支。

5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出；

6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。

7、購入的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。

8、其他各項費用，均以實際報銷的數字列為經費支出。

低值易耗品財務管理制度

1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經財務部核價后轉交采購部門根據該部的費用定額掌握采購，財務部根據該部門費用定額審核報銷。

2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。

3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。

4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。

家具、用具財務管理制度

1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經理批準。

2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業費用—低值易耗品”科目入賬。

3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。

4、修理家具、用具所用的開支，以“營業費用—修理費”列支。

5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業收入”處理。

6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。

7、家具、用具發生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。

固定資金管理制度

1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的.使用。

2、酒店及各部門必須節約使用國定資金，充分利用已置的固定資產，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；

3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門充分發揮固定資產的效能，壓縮固定資金的使用；

4、未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施設備。未經批準進行采購，財務部不予報銷費用。

流動資金管理制度

1、酒店的流動資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。

2、要求各業務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定。

3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。

4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規定，嚴格遵守有關財務法規和制度。

5、使用的基本要求

（1）在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經營，以減少流動資金的占用。

（2）加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用；

（3）各業務部門應辦理流動資金存貨的報批手續，并在每月上報經濟業務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數和流動資金周轉一次所需的天數。

（4）對商品資金的占用，應本著勤儉節約的精神，盡量壓縮；

（5）盡量減少家具、用具的購置。

酒店財務管理制度篇16

酒店對營收現金采用錢、帳分途的管理方法，有關控管方法按以下程序執行，所有操作人員均應絕對遵守本管理辦法的各項規定，違反者將受紀律處分，以至追究法律和經濟責任。

1、前堂收銀員、餐廳和其他營業點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，

2、并完成各該班的營業收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉夜班審核組進行隨后的帳務工作。現金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內。

3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現金收入，則按上述的規定，投入投放式保箱內。

5、每班的現金收入必須與該班的營業報表內所統計的現金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現金超短欄內上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。

6、現金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。

7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監督對方按本規定的條款完成規定的事項和核簽，對不按規定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。

8、對于不按規定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。7、繳納人和見證人不按規定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規定同等處分。

9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規定的內容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數據，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規定者按與第6項相同的程度給予處分。

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酒店財務管理制度篇17

1、發出存貨實行“推陳出新、先進先出、按規定供應、節約用料”的發料原則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發料原則造成的存貨變質、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經濟責任。

2、庫管員根據正確無誤的&39;入、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數字清晰、名稱規格齊全、及時結出余額。

3、庫房賬要求日清月結、內容完整（摘要、品名、數量、單價、金額、規格、結存數、本月合計數、本累計數、接前、過次等）賬實相符、賬表相符。

4、對滯銷或質量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時應開具“紅字入庫單”。

5、每天按時向財務室上報前一日存貨進銷存情況，每月末應對存貨進行現場盤點，并填制盤點表。若存貨發生盈虧，應隨即查明原因，經批準后作出相應調整。

6、所有發料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。

7、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單，經財務會計，總經理簽字后通知供貨商送貨。

酒店財務管理制度篇18

一、為了保障國有資產的安全、增值,保護投資者的合法權益,規范公司企業財務行為,有利于企業的發展,加強財務管理,根據《中華人民共和國國會計法》、《企業財務通則》,結合本公司的實際情況,制定本制度。

二、企業財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業各項資產,努力提高經濟效益。

三、企業應當認真執行國家各項法律、法規,建立健全內部財務管理制度,加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控,嚴格內部牽制制度,防止弊端。

四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用,存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等,都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗,都應當做到手續齊全,計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資產清查。

財務管理的結構體系和職責權限

五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務,必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督;定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括:

措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;

現金及現金等價物管理;

結算資金(應收款項)管理;

八、資金、管理應遵循的原則;

1.取之合法,使用合規;

2.開源節流,講求效益;

3.內部牽制,防范風險;

4.管理有序,責任到人;

九、資金籌集:

1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現金、非現金投資,長期、短期借款,發行股票、債券等;

2.資本金的增加、變動,應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認,不得弄虛作假;

3.借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

十、現金及現金等價物管理

1.內部牽制

(1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;

(2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發、保管業務,不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;

(3)出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。

2.財經紀律

(1)現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》,不得坐支現金;

(2)銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴禁設立帳外帳或公款私存,一經發現,嚴肅追查并追究責任;

(3)出納必須憑經審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業務,不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;

(4)外匯的收入,使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

3.現金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規,并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理,嚴禁私自炒作。

十一、結算資金管理:

1.應收款項管理應遵循以下原則:

(1)入帳有據,處理合規;

(2)跟蹤管理,掌握動態;

(3)清理及時,回款迅速;

(4)節約資金,力戒損失;

(5)職責明確,失誤必究。

2.債權的成立應符合以下條件:

(1)各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款;

(2)應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件;

(3)暫借和墊付款項應按內部規定經批準,附件和手續齊全。

3.跟蹤管理和清理回款

實行源頭負責制,誰經辦的業務,發生的款項,誰負責到底,并納入業績考核。

4.債務重組事項應按程序,經批準,并預測分析可有發生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資;兼并、收購、租憑其它企業的股權;購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業債券等)均構成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法,應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應采用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓,應嚴格審批手續,正確計算損益。中期或年度終了,應對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續下跌,或被投資單位經營狀況惡化等原因,導致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復,應按此差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算,企業對外投資股權在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上(不含50%)的,應編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應計利息和有關費用)和投資回報(實現上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

財產物資管理

十七、企業應建立、健全財產物資管理制度,對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定,規范操作。

十八、財產物資管理應遵循的原則:

1.全員管理:物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務;

2.全過程監控:從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控;

3.綜合管理與分級歸口管理相結合;

4.遵守內部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。

5.實行資金管理、物資管理,業務工作相結合,管物的部門和人員,必須對相應的采購成本、資金占用等負責。

十九、物資增加:

1.企業應建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產物資應有定點供應單位;

2.采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規定計價;

3.物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收;

4.固定資產的購置,應符合企業投資業務管理的要求;

5.禁止使用部門自行采購物資,必要時先經批準并辦理入庫手續。

二十、物資減少:

1.不論什么原因發出和減少物資必須按規定辦理手續,嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存;

2.存貨減少應按企業會計政策進行計價;

3.處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理;

4.商品、產品銷售應加強合同管理,落實貨款回籠的保障程序,對賒銷業務應慎重,并需了解客戶資信程度和信譽;

5.盤虧、報損物資應按規定權限經批準,并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理;

6.生產耗用物資應按企業計劃生產管理、費用指標管理規定,使用憑證、辦理手續,產品報廢補料應有質檢部門確認;

7.貴重物資出庫應按規定的權限實行雙簽。

二十一、物資保管和盤存

1.倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責;

2.有關業務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責;

3.各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎上進行復查,符合率低于規定指標的應擴大抽面;

4.各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時,應先辦妥交接手續,按規定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項:

1.年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失;

2.按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。

成本管理

二十三、企業加強成本管理應遵循以下原則:

1.經濟效益原則:這是企業經營管理的核心,也是成本管理的目標;

2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強調全面性即全過程管理,全方位管理,員管理,一是從投資成立、產品選取型開發到產品投產,進入市場以及資金籌集、使用,應考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本;二是從大項目的事前預測、決策,實施中的監控到事后的分析考核,環環緊扣;三是企業從領導到全體員工、各部門的工作,均應納入成本管理鏈;

3.責任制原則:責權利相結合以責為中心,賦以相應的權限,完善內部授權制度,責任明確、獎罰分明;

4.科學管理原則:科學的分析、預測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;

5.歸口管理與分級管理相結合,財務部門是歸口總管單位,各項指標應按業務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度:

合規、切實、可行的《成本計算規程》;

原材料、物資供應的質量與價格保障;

工程質量監理、產品質量管理保障;

籌資融資成本預測與監控體系;

投資成本及效益預測、決策與監控體系;

銷售網絡管理制度;

新產品研制、開發管理與成本控制;

各項消耗指標及行政費用管理制度;

分析考核獎懲制度。

成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、會診制度,及時發現問題,迅速予以糾正。

二十六、以部門、個人對所分管的指標、業務納入考核、獎懲范圍。

計劃和預算

二十七、為確保企業年度經營發展目標的實現,做到心中有數,應編制年度分季財務計劃,通過組織實施、過程控制、分析、考核,確保預定經濟效益目標利潤實現。

二十八、編制的依據:

1.根據本公司年度戰略決策指導委員會的專家決策會議制訂的發展方向,投資規劃、經營目標、效益指標,在財務計劃中體同和落實;

2.根據市場調查、反饋信息,才計劃及時進行檢查修訂、調整;

3.根據上一年度計劃執行情況的分析判斷,發現管理中存在的問題,在本年計劃中防止和糾正。

二十九、編制的原則:

1.真實、積極、可靠、適當留有余地,保障國有資產及資本增值;

2.計劃的嚴肅性與靈活性相結合,在保障年度總目標實現的前提下,在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整;

3.強調計劃的科學性,計劃數據應建立在充分的、可靠的市場信息,運用適當的數學模型、科學的預測、判斷的基礎上;

4.經過兩上兩上反復平衡、落實;

即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標

5.資金調配的順序:在首先保證正常生產經營的前提下,尋求投資與發展,兼顧職工集體福利。

三十、計劃的主要內容:

1.銷售收入、利潤計劃;

2.物資供應保障計劃;

3.資金籌集方式、規模及投資收益計劃;

4.產品、工程、資金成本計劃及費用預算;

5.投資方式及支出計劃;

6.現金流量計劃;

7.利潤分配及稅收繳納計劃;

8.其他收入、支出計劃。

三十一、綜合平衡的主要指標:

1.利潤總額、凈利潤及上交利潤;

2.凈資產增長率;

3.資產負債率;

4.速動比率;

5.凈資產利潤率。

三十二、分析、考核是企業經營管理過程中事前、事中、事后三個環節的最后一環也是檢查、評估企業、領導、部門、職工業績的依據。

三十三、企業應建立、健全分析考核制度、分析考核標準,業績與工資福利掛勾的獎懲條例。

三十四、分析的內容、形式和方法:

1.全面分析和專題分析結合。

年度、季度進行全面檢查分析,及時糾正問題和調整計劃,不定期地按需要進行專題分析,如利潤指標、費用完成情況,產品質量、投資報酬、現金流量等;

2.定性分析和定量分析相結合。

對難以量化的工作側重于定性分析,例如企業兼并收購情況總結,應收款面清理回收情況;定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析,與計劃對比、與歷年實際數對比。

3.書面分析和會議分析相結合。

定期或不定期召開全面或專題的分析會,如經營活動分析會、各種專題分析會,向領導遞交書面分析報告,提出問題、建議和措施;

4.有條件的應建立分析數據庫,儲存各類數據,提高分析的科學性和工作效率。

三十五、考核的原則和要求:

1.逐級考核,層層考核。公司考核二級企業及其經營班子和公司各部門領導,二級企業考核三級企業及其經營班子,部門負責人考核所屬員工;

2.科學、合理、有根有據。根據不同部門和業務特點,采用不同的考核標準和方法,例如新產品開發業績應以最終形成商品化進入市場為標志,不用單純以技術衡量;銷售業債應以貨款到帳為依據;指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據;

3.考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。

三十六、考核的主要內容和指標

1.對企業和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率;

2.對部門考核其所分管的指標,如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收(應收帳款周轉率)籌資成本、投資報酬率等;

3.對個人考核其所分管的業務工作質量和指標完成情況;

4.對于難以量化的工作,應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業績登記工員簿。

內部稽核

三十七、為加強財務管理,確保財產安全、醬增值和經營業績真實,信息數據正確,根據有關法規擬訂本制度。

三十八、企業應建立內部稽核制度,設置稽核部門、人員或崗位,明確職責、權限、業務范圍、職業紀律、工作程序和對相關部門的要求,確保順利開發工作。

三十九、內部稽核的職責:

1.以各項財經法律、法規為準繩,對企業籌資、投資,經營活動中的經濟事項的僉性核查:

2.企業制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查;

3.企業計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查;

4.企業財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查;

5.對企業內部牽制訂的完善性和執行情況核查;

6.對分析、考核、業績評價的公證性核查;

7.對外勤單位業務人員的督導、抽查、考核;

8.對特殊案件的調查、審議、核實。

四十、內部稽核的職業紀律:

客觀、公正、保密

核查事實,提出建議。

四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位,按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規范》要求進行財務稽核;

1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查;

2.對計劃、預算及執行情況進行核查;

3.對銀行及證券保證金帳號開設的管理,帳款清理、稅收繳納核查;

4.財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核;

5.重要票證管理情況核查;

6.其他必要的內容。

內部管理基礎工作

四十二、企業應建立、健全內部管理基礎工作,保障管理工作科學、有序、高效地進行。

四十三、建立內部牽制制度,確保有利管理,防止弊端:

1.明確牽制制度的原則、組織、分工;

2.對有關人員和崗位的牽制規定;

3.出納崗位的限制條件;

4.保障牽制制度實施的規定。

四十四、建立原始記錄管理制度,確保各項數據完整、準確、真實、及時。

1.統一內部原始記錄的格式、用途、聯數;

2.明確內部原始記錄的填制、傳遞流程;

3.規定原始記錄的審核、簽署、批準權限;

4.規范原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。

四十五、編制內部價格,滿足會計核算,內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。

1.制訂與企業內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價,如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等;

2.明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。

四十六、制訂各種消耗定額、開支標準:按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。

四十七、完善計量、檢測、儀器和手段,保障各項消耗質量的數據準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬,包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。

附則

四十八、附則:

1.企業應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實施細則,報本公司備案。

2.本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

3.本制度自下發之日起生效。

酒店財務管理制度篇19

酒店的資金收支必須按本制度的規定辦法管理。違反本制度所規定將按財務法規和員工手冊的有關規定給予處分，并追究應負的經濟責任。

1、酒店的資金包括銀行存款和現金，除按規定留存的備用金，存放在酒店規定的貯存處外，均存入酒店在銀行開立的基本賬戶內。

2、上述賬戶的提取及使用須由總經理(或他的代表)，及財務經理共兩人以上的會簽，并加蓋酒店的財務專用章、私章方可提取。

3、上述銀行賬戶的支票私章由出納保管。財務專用章由財務經理保管。

4、上述銀行賬戶的支票由銀行領出后，經出納登記保管，并憑有效批準后的付款通知單填寫支票，不符本項規定的任何情況，不予填寫支票。

5、如果在取得發票之前需要預先領取支票的，應在5個工作日之內，將有關原始憑證交回財務部，予以核準報銷。支票未能按原定用途使用時，必須及時退交出納員，可根據業務需要重新辦理支票領用手續。

6、不得開具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列齊全。特殊情況需將某項內容空置不填的，應在《用款申請單》的備注欄填寫清楚，按程序經有關領導審批后方可開具。經辦人需在支票開出后三日內將原空置項目的實際內容告知財務部。出納員負責督促相關工作。

7、酒店的所有營業現金收入均按酒店的《營業款繳納管理制度》辦理，違反者給予處分，并追究應負的經濟責任。

8、按本管理制度存放在酒店內的周轉資金規定為：

出納備用金：僅作為本制度規定的其他備用金的報銷回填，和支付零星現金支付。

外幣兌換備用金：前堂收銀處的外幣兌換備用金，除受酒店的規定管控外，同時必須遵守銀行對代辦外幣兌換業務所訂立的有關規定，并只作為外幣兌換點的外幣兌換業務專款，不得挪作其他用途。

收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業務中找零給客人的專用備用金，并應按規定在每班交接班時，由交接雙方核點交接，不得截留滯交。郵資備用金

：前堂部接待處的郵資專用備用金，允許以郵票和現金的形式同時保管，但只用作提供給客人的代郵服務專用，不得挪作其他用途。現金和郵票的總和應與備用金規定的固定額度相符。

2、采購部備用金：采購部的備用金，規定只作為解決酒店零星采購，業務急用所需。

專用備用金：經總經理和財務經理的同意，在特殊情況下個別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時專用備用金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時必須即時交回。

9、所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報的回填辦法控制。除出納的備用金按實際支付后，并經批準開出支票由銀行賬戶存款回填補充外，其他備用金以報銷方式回填，報銷均應在指定辦公時間內，在出納的辦公室辦理回填手續。辦理回填手續應在5個工作日以內，所有備用金均采用報銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經理和財務經理批準。

10、酒店所有費用的報銷，均須經部門經理同意，加簽后送財務部辦理審批手續，經獲批準后在出納處領取或退繳現金。

11、現金借款。公司嚴格控制現金借款。確因業務需要而必須借款時，借款人應填寫《借款申請單》

3、(一式三聯，見附表一)，公司人員借款由總經理審批。借款1萬元以下由總經理審批，借款1萬元以上及公司總經理本人借款由董事長審批。借款人申請臨時借款時，應填明估計還款日期。除特殊情況外，一般借款不得超過25個工作日。出納員應及時向財務經理報告借款逾期未還情況，并向借款人發送暫借款催款單。接到催款單后既不說明原因又不歸還借款者，財務部有權扣發其工資，直至結清借款為止。結清借款前不再給予第二次借款。

酒店財務管理制度篇20

一、采購程序

1、各部門需要零星物品購置時，應由該部門組長填寫申購單→庫管簽字→部門負責人簽字→總經理簽字→采購實施購買。

2、采購人員購貨時，須對多家（三家以上）進行價格、質量比較；供貨商定向送貨的不得高于既定價格標準。

二、采購方式的確定

1、對于用量大、消耗快、周轉頻繁的原材料，應該選擇供貨商送貨的方式。

2、對于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。

3、采購方式上采用“定點、定價、定時”采購原則。

4、對于一些特殊的原材料可由外地發貨，按計劃定期申購。

三、供貨商進場程序

1、供貨商的尋找原則上由采購主管負責，總經辦主任、財務會計協助；

2、供貨商進場首先與總經辦主任接洽，總經辦主任在財務會計的協助下（財務會計全程參與），談妥相關合同細節（以酒樓合同范本為標準合同格式），經總經理審查批準后，由總經理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協議。

3、總經辦以書面形式通知財務會計、庫管及相關使用部門負責人，并將已簽定的合同（協議）送交財務部一份備檔，另一份留存備查。

四、供貨商處罰程序

1、凡供貨商違反相關合作條款（送貨不及時、原材料質量問題、拒絕送貨、配合工作不到），到由總助、行______總廚、財務會計、庫管告知辦公室；

2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；

3、辦公室所開罰單交總經理審批；

4、辦公室將對供貨商的罰單交財務部執行，財務部在結算供貨商款項時按罰單標準予以扣除。

五、供貨定價制度

（一）原材料市場價格調查

1、酒樓每月組織供貨市場調查不得少于兩次，且應填寫市場價格調查表，寫明市調時間及地點，各參加人員在市調表上簽字。財務會負責調價表格打印、價格記錄工作并負責調價表保管。

2、市場調查由總助、行______總廚、總經辦主任、財務會計組成，具體由財務會計召集。

3、市場調查時間定于每月、日，如恰逢周末，應作適當順延。

（二）定價程序

1、每次市場價格調查后，應及時制定當期的供貨商品執行價格，先由總助、行______總廚、總經辦主任、財務會計、采購主管初定，再交總經理審定后，最后交董事會審批。董事會審批后將執行價格以書面形式交財務部執行。

2、原材料采購定價標準

處在批發價和零售價之間（即高于批發價低于零售價）。

3、價格調整：

因市場變化情況特殊，供貨商提出價格調整要求，首先由供貨商報總經辦主任，總經辦主任了解相關市場情況后與總助，財務會計碰頭商量定出調價草案，再報總經理審批。

（三）供貨商的更換與續用

在合作過程中如發現供貨商有不履行合同的行為，且經溝通后無效，由總助、總經辦主任、財務會組成審查小組，集體討論決定是否更換、續用，然后報總經理最后裁奪。