制度的制定應該基于客觀事實和證據，而不是基于個人偏見和主觀判斷。如何寫出優秀的財務規章制度簡短？下面給大家分享一些財務規章制度簡短，希望對大家有所幫助。

財務規章制度簡短篇1

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

財務規章制度簡短篇2

1、根據公司中/長期經營計劃，編制公司年度綜合財務計劃;

2、建立/健全公司財務管理體系，負責公司財務年度預算/資金運作等全面控制;

3、主持公司財務報表及財務預決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務信息有效地監督檢查財務制度/預算的執行情況以及適當及時的調整;

4、對公司稅收進行整體籌劃與管理，完成稅務申報以及年度審計事宜;

5、精確監控和預測公司現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制;

6、對公司重大的投資/融資/并購等經營活動提供建議和決策支持，參與風險評估/指導/跟蹤和控制;

7、負責與財政/稅務/銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關機構建立并保持良好的關系;

8、負責本部門的員工隊伍建設及日常/培訓/考核;

9、完成總經理交付的其它事宜。

財務規章制度簡短篇3

一主管會計賬務處理、報表制度

1、嚴格按飲食服務業制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。

2、會計記帳程序：

A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。

B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。

C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。

D、根據科目匯總表登記總分類帳。

E、月末要核對總帳與明細帳。

3、會計報表：

A、對外報表有：資產負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現金流量表、月營業收入表、營業成本表、費用明細表。

B、編制報表數字要客觀真實、準確可靠、內容要填寫完整，各報表的數字之間要銜接一致。

C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。

二現金、支票借用制度

1、支票、現金的借用限于賓館采購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。

2、借用人員使用現金限于500元以內，支票限于500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。

3、經手人簽字后，需本部門負責人簽署意見。

4、請總經理核準后，交于財務部。

5、主管會計審核后，指示出納支付現金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。

6、借用人辦事結束后，持發票及原始單據按正規手續報帳，清算結束后，抽取借支單。

三費用支出報銷制度

1、酒店費用支出實行總經理“一支筆”審批制度。

2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做出預算，報總經理審批。

3、各部門費用發生時，先由經手人填寫經費報銷單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷單內容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得涂改。

4、對預算內的費用開支，經手人填單后，經部門主管(主管經理)簽批，由財務審核、總經理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經主管經理簽批后，由財務部審核提出意見，報總經理批準。

5、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協議的部門或經手人填寫付款單：對涉及其它業務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，報總經理批準簽字。

6、財務部會計收到手續齊全，填報金額，正確的經費報銷單后，由會計核對開出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。

7、月末，會計根據經費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經營費用，報出本月經營費用、管理費用明細表。

四固定資產、低值易耗品管理制度

1、酒店固定資產、低值易耗品的增加與減少要經過總經理批準，5萬元以上的固定資產的增加應經上級主管部門的批準，嚴格控制固定資產及低值易耗品的增加，每年新增固定資產不超過當年應提固定資產折舊額。

2、固定資產、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理審批后，進行購置。固定資產報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。

3、固定資產、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產、低值易耗品的日常保養、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產卡片，財務部建固定資產明細帳，專人負責管理。

4、對于固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。

5、每半年對酒店固定資產、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發現固定資產及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。

6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。

五發票管理制度

根據《中華人民共和國發票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。

1、所用發票分餐飲業定額發票、旅店業發票、其它服務業發票三種。

2、所有發票由酒店財務部統一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發票。

3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用(交回)時間、發票種類、發票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發票。

4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發票，不得擅自多開、虛開。

5、收銀員應根據發票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發票，應保證三聯完整交回財務。

6、收銀員交接班時，應將發票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。

六備用金管理制度

1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。

2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。

3、專人專時上財務與總出納兌換零錢用作營業時使用，不可作其他用途。

4、備用金如出現長款，應如數上交，出現短款時，應按酒店有關規定賠償。

5、領班應不定期檢查備用金金額，發現問題及時上報財務部。

七收銀員交接班制度

1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛生。

2、當面點清備用金及各種單據、票據，并在交接班本作記錄。

3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進行見證，確認投入后方可下班。

4、把當班發生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。

5、交接班本應妥善保存，與營業有關的資料應保密，不許外傳。

八收銀員交款見證制度

收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見證制度：

1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。

2、交款必須由收銀員本人親自交款。

3、交款工作必須由收銀員做見證。

4、交款人負責把錢袋放在保險柜中，并搖動轉柄，確認錢袋掉入保險柜中。然后在見證登記本上簽字。

5、見證人在交款人完成上述程序，并確定后在見證登記本上簽字。

6、見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數，不做其它證明。

7、見證工作不許非財務人員進行。

九計算機網絡設備維護及保養制度

為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業提供的數據、服務管理和經營信息及時、準確，特制定計算機網絡設備維護及保養制度。

1、按照正確的步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩定后，打開顯示器，最后打開主機;關機時，要先從windows退出，主機關閉后，再關顯示器，最后關ups。

2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。

3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時后再重新開機。

4、當出現斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然后按照正確的程序關閉計算機，并要在限定的時間內關閉UPS。

5、計算機出現無法解決的故障時，應立即通知微機管-理-員進行解決，不可自己隨意操作。

6、對計算機操作及維護知識要多學習了解，每一個操作員都應對計算機的使用說明和注意事項充分掌握。

財務規章制度簡短篇4

一、遵守會計統一核算，嚴格按照《行政事業單位會計制度》執行，庫存現金不坐支、不超支、不白條抵庫、不私借公款。

二、差旅費的使用及報銷辦法：

因公出差預領現金，須由出差人填寫借款憑據，報局長授權的分管副局長審批同意后方可借款。出差返回后須在三天內與財務結報，遇特殊情況的，結報時間不能超過一星期。

三、子女醫藥費報銷的審批辦法：

行政事業編制人員子女醫藥費報銷，由報銷人員填寫醫藥費報銷單，經辦公室財務人員根據有關政策規定進行審核后，報局長授權的分管副局長審批。

四、工資、獎金、補貼、福利等發放審批辦法：

五、行政、事業、用工性質工作人員的工資、獎金、補貼、福利等由辦公室根據有關規定和合同明確標準編制發放清單，經辦公室負責人審核后報局長授權的分管副局長審批。

六、車輛維修費用及出車補貼的審批辦法：

1、車輛維修由負責該車輛的司機提出，征得辦公室負責人同意后，對車輛進行維修。維修費用由司機簽字，辦公室負責人審核后，報局長授權的分管副局長審批。

2、出車補貼的支付。由司機根據出車情況，于次月5日前填寫《出車補貼申報表》，經辦公室負責人審核后，報局長授權的分管副局長審批。

3、財務根據領導意見進行支付。

七、會務及業務招待費的審批辦法：

1、各科室根據工作需要進行業務招待時，必須事先征得分管領導同意并簽署意見，由經辦人簽字，報局長授權的分管副局長審批。

2、在酒店（飯店）進行業務招待時，限局領導和辦公室負責人進行簽單，其余人員一律采用買單結報的方式進行；招待費用統一結算時，經辦公室主任審核無誤后，由經辦人員簽字后報局長授權的分管副局長審批。

3、財務根據領導意見支付相關款項；未按上述規定的業務招待費用，財務人員有權拒付，并由當事人個人承擔。

八、購置辦公用品的審批辦法：

1、常用辦公用品由辦公室統一購買，各部門采取領用制，并由辦公室負責登記；高額辦公用品的購置，由科室提出申請并經局領導同意后，由辦公室負責采購。

2、辦公費用支付審批程序：經辦人員簽字，辦公室主任審核，分管局長授權的分管副局長審批。

九、票據由辦公室財務會計統一保管，并及時向核算中心辦理結報手續。不符合規定的票據，財務會計有權拒付。

十、項目經費的開支情況，由財務人員負責按月匯總并經辦公室主任審核后報分管副局長和局長。

十一、本規定自發文之日起執行。

財務規章制度簡短篇5

第一章資金審批制度

1.總則

(1)所有款項的支付，須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

(2)財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

(3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;

(4)開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

(5)往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準;

(6)非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程

3.行政費用支出管理制度

(1)公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;

(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

4.公司差旅費開支制度

(1)公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

(2)公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;

(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

①房租標準：

A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;

B、一般職員，房租標準為100元/日。

②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

(4)實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

5.車輛維修費及汽油費管理制度

(1)公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;

(2)車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用;

(3)公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

6.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

(1)公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

(2)辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

(3)辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;

(4)辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排;

(6)有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

7.行政費用報銷制度

(1)公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

(2)公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付;

(3)應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;

(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人;

(5)支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

(6)銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

(7)其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第二章工程成本管理制度

1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

(1)參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

(2)負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結算程序。

(1)施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;

(2)財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

(1)施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

(2)財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準;

(3)大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第三章財產管理制度

1.公司財產的范圍

(1)公司財產包括固定資產和低值易耗品;

(2)凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

(3)凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算

(1)公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

(2)公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

(3)辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺賬，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產的購置與調撥

(1)辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;

(2)財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

(3)各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

(4)固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

(5)財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產的清查、盤點

(1)公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

(2)各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

(3)財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

財務規章制度簡短篇6

1、前堂收銀員、餐廳和其他營業點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，

2、并完成各該班的營業收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉夜班審核組進行隨后的帳務工作。現金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內。

3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現金收入，則按上述的規定，投入投放式保箱內。

5、每班的現金收入必須與該班的營業報表內所統計的現金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現金超短欄內上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。

6、現金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。

7、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監督對方按本規定的條款完成規定的事項和核簽，對不按規定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。

8、對于不按規定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。

繳納人和見證人不按規定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規定同等處分。

9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規定的內容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數據，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規定者按與第6項相同的程度給予處分。

財務規章制度簡短篇7

一、業務發生時，必須由承接業務的負責人開具《業務流程單》，并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協議》)，特殊情況需要協調的報總經理或副總經理簽字批準。定金和業務流程單及時交給財務部。

二、每天分類整理存放好當日《業務流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業績查詢。

三、次日十點以前出納必須將當日所收現款入帳，支票類必須在規定時限內及時入賬。

四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;

五、簽單合作單位當月底扎賬，經辦人和副總經理在對方的業務明細單據上簽字確認后提交總經理審核后，辦理付款前應核實是否有其它業務往來賬目需要抵扣，收回對方的業務單據。不付現款的由財務部門出具欠條，加蓋公司公章;

六、副總經理督促財務部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業務對賬單，分別提請各部門經理、副總經理和總經理審核并簽字后再發給客戶方相關負責人，并整理好其大它相關的結算資料后及時催收欠款;

六、每月22日前由執行部做好上月工資表，副總審核后上報總經理簽字確認后28日發放。

七、對報銷原始憑證的規定及審核：對原始憑證的技術性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。

八、財務部每月18日前整理好詳細準確的財務報表提請所有股東審核簽字存檔。

九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內做好年終財務報表提請股東會審核簽字;

十、當月無違反以上規定者獎b分20分，違規者每次扣b分20分。

財務規章制度簡短篇8

為進一步規范農業系統財務管理工作，認真貫徹執行財經政策、法規、制度，加強監督，維護財經紀律，出臺了財務管理制度。

第一章總則

第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

財務規章制度簡短篇9

1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務室對全年經費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。

2、以州財政對本部的預算總額對項目經費、包干經費和公共經費進行綜合預算，經費開支優先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專項經費由相關科室報審后實施。

3、各科室包干經費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經費使用要優先保證調研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯系贊助支持的項目經費，必須經會計核算中心進部里賬戶，為厲行節約，部里預留20%，其余經費由科室憑工作實際開支發票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經費的工作項目，根據實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。

4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產的購置、處置必須經部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經分管財務副部長同意后，由辦公室統一購買；經費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時報銷差旅費。

5、經費開支憑發票報銷。科室包干經費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經分管財務副部長簽字報銷。發票上必須有經辦人簽“經手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。

6、本部各項收款，經手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

7、經費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經費開支，必須在公務結束后的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。

8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。

財務規章制度簡短篇10

一、本單位的業務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業務，授權書由園長室與會計人員分別保存。

二、凡是開具行政事業單位統一收據對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監督，發現問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應當向本單位領導匯報，請求作出處理。

三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關證明，報主管負責人審核簽字。

四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規定，在預算經費中支出，對不符合規定的支付申請，審批人應當拒絕。

1.金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會議集體討論。

2.大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序

(1)核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預算計劃。

(2)預算計劃報校產管理站審批(包括報局審批)。

(3)預算審批同意后，報區政府采購部門。

五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單據、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后按規定辦理支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

六、會計人員應認真審核有關收支項目的內容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經辦手續是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。

財務規章制度簡短篇11

第一章總則

第一條、為了加強公司財務管理，提高資金使用效果，統一財務政策，控制財務風險，依據《企業財務通則》、《旅游飲食服務企業財務制度》，結合本公司特點，特定本辦法。

第二條、本制度是公司財務管理工作的總綱，具體管理辦法依據本制度的有關規定和原則制訂。

第三條、財務管理的目標是：不斷提高企業經營管理水平和經濟效益，實現公司價值的最大化。

第四條、財務管理的對象是經營過程中的資金運動和所產生的財務關系。

第五條、財務管理的職能是針對管理對象所進行的預測、計劃、決策、控制和分析。

第六條、加強財務管理必須做好以下基礎工作：

一、建立原始記錄的填報及管理制度;

二、建立定額管理制度;

三、建立計量驗收制度;

四、建立財產、物資的管理及清查盤點制度;

五、建立財務預算、決算編制制度;

六、建立財務收支審批制度。

第二章資金集中控制的財務管理體制。

第八條、公司法定代表人在公司財務活動中的權力和義務。

1、嚴格遵守國家的有關法律，法則及財經紀律。

2、組織公司領導班子集體研究重大經營活動，確定公司重大財務決策。

3、建立、健全公司的財務機構，配備必要的財務人員;支持公司財務人員正確貫徹執行《會計法》，開展財務管理活動和會計核算工作。

4、組織制定公司內部財務管理辦法，并采取措施，確保實施。

5、確保公司資產的安全，完整和保值增值。

6、依法納稅，自覺接受財政、稅務、審計機關的監督檢查。

7、對企業會計資料的合法性、規范性、真實性，一慣性負責。

第九條、公司財務負責人協助、配合企業法人開展工作，具體負責本公司的財務工作。

第七條、財務管理是公司管理的中心工作，公司實行集權與分權管理相結合。

1、組織財務人員學習貫徹國家有關財經法規財務制度，要求財務人員自覺遵守財經紀律。

2、提出設置財務會計崗位的建議，組織制定財務人員崗位責任制，開展財務管理工作。

3、組織編制公司財務收支計劃，開展成本控制，費用管理和會計核算和監督等方面的工作。

4、參與公司的重要經營決策工作，提供可靠的決策依據。

5、審核公司主要財務收支事項和財務報告，領導財務部門開展財務分析活動。

第十條、公司財務部門負責公司的會計核算和財務管理工作。

1、嚴格按照國家有關財經法規，財務制度開展各項財務工作，自覺遵守和維護財經紀律。

2、做好財務收支計劃的編制、執行、分析和考核等方面的工作。

3、認真編寫公司財務報告，根據國家統一規定的財務評價指標，搞好公司財務評價工作。

4、全面參與公司各項經營決策工作，審查有關經濟合同，促進公司合理使用資金，充分發揮各項資產效能，提高理財水平。

5、擬定公司內部財務管理制度。

第十一條、公司各級財務人員必須認真貫徹執行《會計法》，學習掌握與企業財務活動相關的財政、財務、稅收、會計等國家政策法規，促使公司財務活動規范合理，自覺遵守財經紀律。

第十二條、公司各部門及下屬公司在經營管理過程中，應互相配合，嚴格貫徹執行有關財經紀律和財務制度。

1、認真按統一規定的格式填寫各項原始憑證并及時報送財務部門。

2、落實本部門財務預算。

3、定期檢查分析本部門財務預算的執行情況，嚴格執行各項財務管理制度。

4、接受財務部門在財務工作上的指導和監督。

第十三條、公司各經營單位的一切財務活動直接由財務部具體負責，納入財務核算，不準私設小金庫和進行帳外經營。

第三章資金的籌集與管理

第十四條、資金籌集

一、資金籌集的原則

1、集中管理原則：公司所有外部融資活動，必須由財務部集中審批，統一管理。

2、成本收益原則：融資應比較、分析成本，講求融資效益。

3、風險收益原則：融資應進行風險評估，考慮貨幣的時間價值，采取防范措施，使收益和風險相匹配。

4、融資方式和財務結構相適應原則。選擇融資方式必須兼顧公司財務結構，科學合理地運用財務杠桿，保持良好償債能力。

5、以需定籌，收支平衡原則：根據需要確定籌資數量和籌資時間，根據資金來源平衡資金支出。

二、資金籌集方式包括：

1、吸收投資者投資，即股權籌資。

2、銀行借款、簽發短期票據和用商業信用等方式籌集資金，即債權籌資。

3、制定合理的利潤分配政策，把部分利潤留在公司內部使用的方式籌集資金，即積累籌資。

第十五條、資金管理

一、實行資金計劃管理：為使公司資金運用合理，加速周轉，各部門應根據確定的

年度業務經營計劃，提出年度資金需求計劃，編制需用量的預算和使用進度表，送財務部審核。財務部根據資金來源統籌安排，編制資金收支計劃報告企業領導批準后下達執行。

二、實行資金有償占用和資金使用報告制度。公司應建立資金有償使用制度，實行

企業內部資金調劑辦法，使資金籌措和資金運用合理化。

第十六條、資本金的管理

公司的資本金要按照投資主體實行分類管理。投資者以實物或無形資產出資的，以中介機構評估確認的價值入帳，以貨幣資金出資的，按實際收到的金額作為實收資本入帳。

第十七條、資本公積金的管理

公司要按照資本公積金的來源，分別對資本溢價，法定財產重估增值、資本匯率折算差額，接受捐贈的資產等建立相應的管理制度，分類記錄資本公積金明細帳。

第十八條負債的管理

公司對各類負債要按年限嚴格劃分流動負債和長期負債;財務部對各種負債的歸還期、利息支付期應及時核對并按期償還，并按月向總經理提供分類匯總情況。

第四章流動資產

第十九條、流動資產包括貨幣資金，應收帳款、預付帳款、存貨、待攤費用等。第二十條、貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。

1、公司經營活動中所發生的一切現金收支業務應嚴格按照《現金管理暫行條例》及其實施細則制定的收支范圍執行。庫存資金日清月結，一切營業性現金收入，都應于當日最遲次日送存銀行，不允許坐支。

2、各經營公司由財務部負責營業資金的管理工作，設專職稽核員負責

各收銀員的業務指導及稽核，餐飲部、康體部、夜總會等經營部門設若干專職收銀員，每日營業結束后，各收銀臺的收銀員要編制“營業收入日報表”，連同所收支票、信用卡、現金等按規送交財務部。

3、帳務主管應定期檢查出納員的庫存現金與帳薄是否相符，嚴禁以“白條”抵庫，月末編制庫存現金盤存表，報財務部經理。帳務主管或稽核員應對各收銀點實行經常性或突擊性檢查，發現問題應及時查明原因，并書面報告財務部經理進行處理。

4、

5、公司貨幣資金的收付，除了規定可以使用現金的款項以外，都必須通過銀行轉帳辦理結算。公司在經營活動中發生的所有銀行結算業務，出納員要及時逐項登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進行核對，對帳由帳務主管與出納共同進行，帳務主管負責編制“銀行存款余額調節表”。

第二十一條、往來結算的管理

1、建立健全往來款項管理制度，明確業務經營部門和財務部門各自在往來結算管理上的責任，建立客戶資信調查，客戶檔案、帳目登記、帳款催收和信用評定等日常管理程序，月底對各往來款項的余額要分戶列出債權債務明細表。

2、財務部指定專人負責應收帳款及預付帳款的管理，每季季末編制債權帳齡情況表，提出債權帳齡分析報告，對逾期未結清的債權要分析情況，檢查責任，健全制度，及時采取措施組織催收。

第二十二條、壞帳損失的管理，公司按期末應收帳款余額5‰提取壞帳準備金，發生壞帳損失，沖減壞帳準備金。

第二十三條、存貨的管理

1、存貨是公司在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物資，包括各種原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品、物料用品等。

2、存貨的計價方法

①國內購入的存貨，按買價加運費、裝卸費、保險費、途中合理損耗，入庫前的加工、整理、挑選費用和交納的稅金等按實際成本計價。

②境外構入的商品進價成本按進口商品在購進中發生的實際成本計算，包括進價、進口關稅、外匯差價以及支付委托外貿部門代理進口的手續費等。

③自制的存貨，以制造過程中各項實際支出計價。

④投資者投入的存貨，按評估或者合同協議確認的價值計價。

⑤盤盈的.存貨按同類存貨的實際成本計價，沒有同類存貨的按市場價計價。

⑥接受捐贈的存貨，按照發票、帳單或資產驗收清單所列金額加公司負擔的運輸、保險、裝卸等費用和交納的稅金計價;若無發票、帳單，按照同類物資的市場價計價。

⑦存貨的領用或發出，采用加權平均法確定成本。

⑧低值易耗品出庫后采用一次攤銷法、分期攤銷法。

3、存貨的計價方法一經確定不能隨意變動。

4、存貨采購、領用的管理

(1)、進必須由采購部制訂采購計劃，采購計劃必須填列具體采購物品的名稱、規格、型號、單位、數量、價格、金額和結算方式等，并報公司總經理審批后，由財務部進行匯總審核，編制資金計劃，安排采購資金;采購人員應嚴格按照采購計劃進行采購，實行采購、驗貨、付款銜接制度。

采購的存貨應取得有效發票，并將采購的材料物資連同發票，采購計劃單送庫房驗收入庫后交財務部審核記帳。

(2)、的品種數量金額明細核算制

財務部根據倉庫驗收入庫單按品種、數量、金額、登記明細帳，憑各經營部門填制的“領料單”發出存貨，在領用時直接計入部門成本。

餐飲部直接采購入廚的小宗鮮、活原料、調味品等輔料，經質檢、計量使用等有關人員簽字后，直接計入餐飲成本。

經營部門對領用和自行采購的小宗存貨應建立領用、發出等內部轉移手續，月末財務部成本核算員會同經營部門對領用后未消耗的原輔料等進行實地盤點，編制盤點表，由財務部辦理“假退庫”手續，減當月成本。待下月初再行沖回。

(3)物料用品、低值易耗品的管理見實施細則。

第五章固定資產

第二十四條、公司固定資產是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限在兩年以上的，也作為固定資產。

第二十五條、固定資產的計價按照取得時的實際成本計價。

a)購入的固定資產，按照實際支付的買價加上支付的運費、途中保險費、包裝費、安裝成本及繳納的稅金確定;進口設備、家俱等的計價還應包括支付的進口

關稅、增值稅、消費稅等。

2、自行建造的固定資產，按照建造過程中的實際發生的全部支出確定。

3、接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價值入帳，或根據捐贈者提供的有關憑證所列金額(包括增值稅稅額)加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等入帳。

4、盤盈的固定資產，按重置完全價值入帳。

第二十六條、固定資產折舊采用平均年限法(直線法)。除房屋、建筑物按規定使用年限外，其他固定資產一律按5年計提折舊。統一采用固定月折舊率，個別核算的方法進行折舊，固定月折舊率為1.6%。計算公式：月折舊額=原值__1.6%

第二十七條、提取折舊時按月初固定資產帳面原值提取，月內增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月開始計提折舊;當月內減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起停提折舊。

第二十八條、固定資產內部控制

1、購進手續。各部門每年將所需購置的設備、財產購置計劃與工程部門協商后，提交財務部初審平衡，由財務部根據各部門計劃和企業發展需要，制定固定資產購置計劃，報至總經理審批后執行。各部門應當強化計劃管理意識，盡量減少計劃外購置。對確屬工作需要的計劃外購置，應嚴格按照計劃外物資請購簽批程序進行。對未按照計劃購置或計劃外未經審批同意的資產購置，財務部有權拒絕報帳。

2、固定資產購入后應由有關部門會同財務部驗收，同時設置“固定資產登記薄”和“固定資產卡片”進行詳細登記，實行誰使用誰管理誰負責的經濟責任制，確保固定資產的完整。

3、固定資產內部轉移應填制“物資轉移單”，由有關部門會同財務部審核后辦理轉移手續。

4、固定資產清查盤點制度。為強化固定資產管理，由財務部牽頭會同有關部門每年實地盤點清查一次，對盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，填制固定資產盤盈、盤虧報告單，由工程和財務部核實，提出處理意見，報總經理批準后，按制度規定分別進行財務處理。

第二十九條、固定資產修理

1、固定資產修理應根據有關技術標準規定劃分為大修理和日常修理。

2、各部門的日常修理由工程部負責，修理費用由工程部按部門劃分，報財務部審核后，計入有關部門當期費用。

3、需要大修理的固定資產，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理計劃和大修理費用預算報告交財務部審核，報總經理審批。對未列在修理計劃中，但又確實需要大修理的臨時性項目，應填寫緊急修理報告書，報總經理審批;對直接影響經營必須緊急搶修的項目，事后應補填緊急修理報告書報財務部和總經理。

4、大修理費用計入當期費用。

第六章、遞延資產的管理

第三十條、遞延資產是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良工程支出等。開辦費是指公司在籌建期間發生的人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及按有關規定不計入固定資產購建成本的匯總損益和利息支出等。開辦費從開始生產經營月份的次月起按5年的期限平均攤入管理費用。

第七章、成本、費用的管理

第三十一條、成本費用的管理是財務管理的重要內容，公司各級領導和財務人員必須重視和加強成本費用管理，嚴格控制消費性支出，通過成本和費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，達到節約各項費用支出、降低成本、提高經濟效益。

第三十二條、公司要建立各級成本、費用管理目標責任制，實施成本、費用總額控制辦法。

財務部設專職負責成本核算和成本管理的財務人員，經營部門要設專職的計量人員，嚴格按照消耗定額，領用發出材料，在核算綜合成本的基礎上，積極探索積累經驗，逐步試行單項成本核算。

第三十三條、制定各項費用開支標準及管理辦法，例如差旅費開支標準、服裝費開支標準、交際應酬費開支標準、車輛電話等的使用規定等。

第三十四條、匯集、計算和考核營業費用等期間費用情況見附件二。

第八章收入、利潤及其分配的管理

第三十五條、收入主要包括餐飲收入、康體收入、夜總會收入等，實現的營業收入，應按實際價格核算，當期發生的銷售折扣、折讓，沖減當期營業收入。

第三十六條、銷售預測，分析制度。每年第四季度，要根據以前年度銷售情況、市場變化、新開發項目、人員和工作潛力等情況，制訂出下年度銷售預測、分析和營銷計劃報告書，報財務部審核由總經理審定后，將有關指標分解下達到各職能部門，財務部負責計劃的監督執行，每季度末要對執行情況進行分析、評比、考核，根據實際情況適當調整下季度計劃。

第三十七條、銷售日常管理制度。營銷部門在進行整體推銷的同時，要注意跟蹤營業收入實現情況，加強與財務部的溝通聯系，要嚴格執行企業的價格政策，不得擅自進行減免打折，對旅游團隊等實行的銷售折扣與銷售折讓，應在制訂合同前報至財務部、總經理批準后方可辦理。

第三十八條、建立利潤預測與分析制度，明確盈虧平衡點的確定程序和方法，建立基本利潤、目標利潤的確定與利潤計劃編制體系和考核獎懲辦法，條件成熟的時候逐步試行目標管理，職工收入與目標利潤等經濟指標掛鉤。

第三十九條、明確營業外收支的核算內容，列支要求，控制營業外收支發生數額，減少非營業活動對利潤的影響。

第四十條、按照稅法規定，合理調整、計算繳納所得稅。企業發生年度虧損，可用下一年度的利潤彌補;延續5年未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌補。

第四十一條、稅后利潤、除國家另有規定外，按下列順序分配(根據董事會決議)。

1、支付罰沒財產物資損失和各項稅收的滯納金、罰款。

2、彌補以前年度虧損。

3、提取法定盈余金10%。

4、提取公益金。

5、向投資者分配利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條、公司定期編制和報送反映財務狀況和經營成果的財務報告。財務報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。

第四十三條、會計報表包括資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表、應上交款項表、營業收支明細表、營業費用、管理費用及營業外收支明細表等。

第四十四條、公司財務部應利用各類報表所反映的信息，結合公司經營的實際情況，對公司的財務狀況和經營成果定期進行綜合分析評價，及時提出整改措施，明確公司的經營方針和目標。

第四十五條、會計報表附注及財務情況說明書主要包括：

1、基本情況;

2、主要經營指標及簡要說明;

3、經營情況分析。

第十章會計電算化管理

第四十七條、公司應重視會計電算化管理，逐步將會計電算化作為提高財務工作效率的重要手段之一。

第四十八條、公司正式運轉正常后，半年內實行電算化試運行，試運行期限不少于半年，試運行期間實行人機并行，待有關部門驗收合格后方能脫離手工帳。

第四十九條、建立會計電算化內部管理制度。

第五十條、財務人員要嚴格遵守計算機操作規定，注意密碼的保密。嚴禁使用未經檢查的外來軟盤，防止計算機病毒侵入，確保會計資料的安全。

第十一章附則

第五十一條、本制度由財務部負責解釋。

第五十二條、本制度經總經理辦公會批準后實行。

財務規章制度簡短篇12

第一節總則

第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯企業)的財務工作，都必須執行本制度。

第二節內部會計管理體系

第五條單位負責人對會計工作的職責

(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。

(三)負責預算方案的實施，并督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

(四)保證會計機構、會計人員依法履行職責。

(五)在財務報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。

(六)表彰獎勵會計人員。

第六條財務部機構設置

(一)財務部設置原則

公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關系的集中統一領導，實體財務人員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

(二)會計工作組織機構

會計工作組織機構設置如下：

(略)

第七條內部會計核算形式

公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：

(一)各實體在公司統一領導下獨立核算，每周統財務管理計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，于周日下午報公司財務部匯總;每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統一匯總合并會計報表。

(二)周報及月報要求：周報統計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。

(三)存貨購進采用實際成本法，從倉庫領用商品采用先進先出法，吧臺領用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續盤存制。

(四)收入、費用的核算采用權責發生制。

(五)對外業務部門，如稅務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，并應及時向公司各職能部門匯報。

(六)其他涉及不到的，全面執行新頒布的《企業會計制度》。

第三節會計人員崗位職責

第八條會計工作崗位的設置

根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管-理-員等。

第九條財務部的職責。

(一)按照國家財務、稅務相關法律、法規要求，給合本公司行業特征，科學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規章體系。

(二)依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。

(三)遵照企業財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用，債權、債務發生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續，如實登記入帳，并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

(四)根據制定批準的財務開支計劃和規定的開支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。

(五)嚴格按國家規定的現金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據，按照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。

(六)按時完成會計財務工作，及時財務管理編制各種會計報表，按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會集團購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

(七)審核計算和發放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。

(八)負責公司的資金籌集、融通、使用、管理，統籌公司對外長期投資，負責項目投資的財務評估，審核和費用控制。

(九)公司經濟合同歸口管理，參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經濟合同的履行。

(十)主持或參與下屬企業經營(承包)方案的談判、簽約工作，以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核，并實施過程監督、評價和向公司領導及時反饋。

(十一)負責公司的內部審計、稽核工作。

(十二)妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閱、銷毀等作業管理。

(十三)定期進行會計資料匯總、整理、統計，分析財務計劃執行情況，考核資金使用效果，揭示企業運作存在問題，及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。

(十四)負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。

(十五)完成總經理交辦的其他任務

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外，負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監督、指導、規范，對整個公司的財務人員進行培訓。

第十條財務總監協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

財務總監主要職責如下：

1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作;

2.審查公司基建、投資等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見;

3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。

4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案;

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

6.監督全系統的財務管理和活動;

7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項;

8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行;

9.負責搞好全系統財務人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業務水平;

10.審核上報財政、稅務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。

第十一條財務部經理領導財務部的工作，在總經理和財務總監領導下主持公司的財務工作。財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作;

2.執行總經理和財務總監有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本及各項費用，審核監督資金的運用及經營效益，按月、季、年度向財務總監、總經理、董事會提交財務分析報告;

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、分店執行財經紀律和規章制度情況;

5.協助財務總監編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作;

6.參與公司開發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

第十二條財務部副經理協助經理工作，負責公司的財務管理工作。

第十三條下屬公司、分店的財務部經理，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作;

2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告;

3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究;

4.負責編制會計報表，主持清查財產;

5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;

6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第十四條主管會計崗位職責

(一)公司總部主管會計職財務管理責

1、負責編制公司匯總報表及財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。

5、配合財務經理調度公司貨幣資金。

6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

7、負責公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會計完成本職工作。

9、在財務經理安排下辦好外部協調工作。

10、認真完成上級交辦的其他工作。

(二)下屬實體主管會計職責

1、負責編制公司財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無誤。

3、督促本單位各會計完成本職工作。

5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核，保證原始憑證真實、合法、完整，會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。

7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的&39;其他明細賬的登記工作。

8、在財務經理安排下辦好外部協調工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。

第十五條出納崗位職責

1、在經理領導下，按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業務。

2、根據審核無誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務;登記銀行存款日記帳;及時根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。

3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發現差錯及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用途、金融和批準手續，嚴格執行市內采購領用支票的手續，控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證，按照費用報銷的有關規定，辦理現金收支付業務，做到合法準確、手續完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金發放名冊，按時發入公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據，做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

11、負責掌管公司財務保險柜。

12、完成財務經理臨時交辦的其他工作

第十六條成本會計崗位職責

1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。

2、月底組織統一進行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點，并負責相關賬務處理。

3、月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對，確保成本核算的真實性。

4、及時核算每周、每月的原材料成本率，如發現指標波動幅度較大，上報財務負責人。

5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關科目與總賬核對。

6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。

7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七條往來款會計崗位職責

(一)公司總部往來款會計崗位職責

1、負責公司消費關系單位的檔案管理工作，并根據營銷部有關簽字消費協議，及時做好登記工作。

2、負責鑒定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性，并負責及時催收結算由公司管理的關系單位的消費賬目。

3、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

4、每月核對一次各實體往來款余額，并保證于次月20日前核對完畢。

5、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

6、每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。

7、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結，上報財務經理。

9、負責登記ldquo;撥付所屬資金”明細賬，并與各實體財務部門協商對賬時間。

10、隨時協助公司總部出納到各實體收款，并于每周五經總經理批準后協助總公司出納對外付款。

11、及時完成上級領導交辦的其他工作。

(二)實體往來款會計崗位職責

1、及時登記往來款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月與客戶對賬一次，以免遺留問題。

3、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因，上報財務經理，待總經理作出處理決定后，及時進行賬務處理。

4、負責本實體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務經理。

5、負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務部門對賬。

6、及時完成上級領導交辦的其他工作。

第十八條資產會計崗位職責

1、負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月到各部門對實物進行盤點一次，保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。

3、對在盤點過程中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況，及時上報并按要求處理。

4、對所管轄區的閑置財產負責保管好，并建立閑置資產備查賬，每月末上報閑置資產庫存統計表，協助主管上級做好閑置資產的調配工作。

5、協助公司有關部門及時處理無利用價值的閑置資產及廢舊物資。

6、認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作，并及時做好報廢資產的賬務處理工作。

7、公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。

8、及時完成上級交辦的其他工作。

第十九條記賬會計崗位職責

1、及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、負責檔案管理工作，保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。

3、及時清理各明細科目，如有異常及時上報。

4、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十條稽核崗位職責

1、認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。

2、對賬單出現的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。

3、核對賬單的優惠及打折權限，是否按公司規定執行。

4、對各吧臺商品進行不定期盤點，每月不少于四次，盤盈商品充公，盤虧商品由吧臺人員賠償。

5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規定相符。

6、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十一條收銀員崗位職責

1、負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。

2、負責備用金的清點領用工作。

3、負責結賬收款與營業日報表的填寫并上報工作。

4、負責餐廳的信息傳遞工作。

5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。

6、負責本崗位的衛生清理工作。

7、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十二條保管員崗位職責

1、負責商品和物資驗收、貯存和發放工作。

2、負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。

3、負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作，準確及時完成商品調撥。

4、負責本崗位的衛生清掃工作，負責倉庫區域的安全工作。

5、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十三條各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第十三條財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。

第二十四條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第二十五條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第二十六條財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監交。下屬公司、分店一般財會人員的交接，由本單位負責人會同財務部經理進行監交;財務部經理的交接，由總公司財務部經理會同本單位負責人進行監交;總公司財務部經理的交接，由總經理會同財務總監進行監交。

第四節科目報表及會計核算原則

第二十七條公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

第二十八條公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。

第二十九條公司根據實際需要，增設“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”等會計科目，并統一編號。

第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業務發生當日的匯率折算。

第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第三十三條公司財務核算采用權責發生制原則。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

第三十四條公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經總經理辦公會同意，任何人不得隨意改變。

第三十五條凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

1.以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據;

2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據;

3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據;

4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

第三十六條公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第三十七條長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》

固定資產以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

第三十九條購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，應加上安裝調試費。進口設備還應包括關稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

第四十條固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額，其收益轉入營業外收入，其損失作營業外支出處理。

4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

第四十一條公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。

第四十二條公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產負債表(年、季、月);

2.利潤表(年、季、月);

3.現金流量表(年度);

4.利潤分配表(年);

5.資產減值準備明細表(年度);

6.股東權益增減變動表(年度);

7.固定資產增減變化表(月);

8.現金出納月終盤存表(月);

9.應收、應付和預付款項明細表(月)。

第四十三條報表編制的時間要求：各實體報表于每月29日下午前報公司財務，公司匯總報表于每月1日前編制完成。

第四十四條報表編制程序和質量要求：由各實體財務先編制，報公司財務匯總。會計報表根據登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

第四十五條公司及各實體報表須加封面，封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、制表人章。

第五節內部牽制牽制度

第四十六條內部牽制的原則

(一)凡是公司的財務收支、采購、生產、銷售、投資等各種活動，其管理部門之間都要相互約束、相互監督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。

(二)對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離的原則，確保不同部門和崗位之間權責分明，相互制約監督。

(三)制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規和本公司實際情況。

(四)能夠明確各項經濟業務的牽制手續和牽制責任人，并能提高工作效率。

第四十七條公司主要負責人：各股東按《公司法》規定行使監督權，董事會對股東會負責，對經營者行使監督權。總經理對董事會負責，負責總個公司的經營管理。財務總監由董事會任命，對公司財務行使監督權。

第四十八條公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監督。

第四十九條資金管理的內部牽制規定：

(一)貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經稽核人員審核無誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷憑證，應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。

(二)嚴格按規定程序辦理支付業務，除現金管理辦法規定的現金開支范圍外，1000元以上的款項支付，通過銀行轉賬，不得支付現金。

(三)除財務部門外，其他任何部門無貨幣資金收付職權。

(四)嚴格審核付款原始憑證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業務。

(五)當天的收支業務，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。

(六)非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續。

(七)10000元以上的付款必須先做憑證，經審核員審核后方能付款。

(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

(九)各吧臺及財務人員使用發票必須辦理有關手續。

(十)工資表、獎金表須經實體財務填制并上報公司人事部審核無誤

簽章，由總經理簽批后，方可發放。

(十一)第五十條材料采購由三人以上共同辦理，定價員做到貨比三家，材料物美價廉，以最低價格，買到質優物品。付款員負責按約定價格付款。復核監督員負責檢驗材料質量，觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期(每周至少兩次)派詢價員，到市場詢價，詢價結果交保管員及財務部門核對。

(十二)第五十一條采購員采購的物品，交保管員驗收，根據物品驗證標準，對數量、質量、價格逐一核對，在驗收單上簽名。

(十三)第五十二條各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據驗收單、領料單收貨發貨，登記保管賬，成本會計或記賬會計根據驗收單、領料單登記賬本，兩者定期核對。

(十四)第五十三條使用人領用物品填寫領料單，交部門負責人簽字，保管員審核后，根據領料單發放物品，并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫，并在保管處簽字，領料人核實品種、數量后，在領料人處簽字。領料單一式三聯，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯及財務聯留保管處，營業結束后，由保管將財務聯送財務，存根聯保管據此記賬，領料人一聯由領料人自行帶回保管。

(十五)第五十四條實體之間物品調撥，由需方填寫調撥單，負責人、領料人、發料人簽字必須俱全，第一聯為領料方保管記賬聯，第二聯為領料方財務記賬聯，第三聯為發料方財務記賬聯，第四聯為發料方保管記賬聯。

(十六)第五十五條固定資產購置，由需用部門填寫固定資產購置請求單，經部門負責人、總經理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規發票，交財務部門辦理入賬手續，并填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收，并辦理驗收手續

財務規章制度簡短篇13

一.餐飲財務的職責

1.餐飲服務中心實行財務集中管理，部門獨立核算的財務管理體制。

2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執行國家，學校和后勤發展集團有關財務的，法律，法令，法規及管理制度，自覺接受財務和上級主管部門的監督檢查。

3.餐飲中心財務室負責日常的報帳，算帳，記帳等財務會計管理工作；同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據，參與中心的規劃和決策。

4.財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作，實行主任"一支筆"的財務審批制度。

5.會計人員應盡職盡責作好會計工作，嚴格實行會計監督，遵守成本開支范圍，降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。

二.現金管理制度

1.嚴格執行國務院《現金管理暫行條例》。

2.遵守"現金收、支兩條線"的原則，嚴禁私自坐支、挪用。

3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。

4.現金發生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關規定處理。

5.各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室，財務室要及時送存銀行，庫存現金不得超過限額規定。

6.每天營業收入的現金要由保管員，核算員負責收回，三人以上共同清點，核對無誤后及時入帳，并由部門負責人、當事人簽字。

7.任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。

8.采購人員使用現金，必須由二人負責，持市場購貨報銷單經中心主任審批后，到中心財務室報帳。

9.因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現金丟失、被盜，應追究當事人責任，并賠償損失。

三.銀行存款，支票管理制度

1.財會人員必須嚴格執行財會管理有關規定，不得出借，出租銀行帳號，不準簽發空頭支票。

2.填寫結算憑證，必須認真，準確，清楚，不準涂改，大小寫金額要一致。

3.出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然后啟用，未用的空白支票要妥善保管。

4.出納員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結，對未達帳款要及時催要清理。

5.中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。

6.支票與印鑒要分開存放。

7.采購員領取支票前，必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》，經主任批準后，由出納員填好日期，用途，限額，方可領齲

8.采購員使用支票結帳后，要及時報帳，如遇特殊情況，經主任批準后，也必須在月底前結清。

四.借款制度

1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。

2.任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批后方可支付。

3.采購人員周轉金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。

4.一般借款必須在任務完成一周內報帳。

五.收據管理與報帳制度

1.建立收據信用登記薄，由專人負責管理。

2.開錯的收據，必須全套留存在本收據本內，不準撕下廢棄。

3.購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發貨票方可報帳，否則，財務不予辦理。

4.報帳時，市場購貨單，發貨票，必須有保管員，經手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時，發貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細及單價，保管員，經手人簽字后附在發貨票后。

5.旅差費按學校財務規定執行。

六.會計憑證復合及會計檔案管理制度

1.會計憑證要不定期進行抽查，并在裝訂前要進行復核。

2.對于復核出有錯誤的會計憑證，要按規定的程序改正。

3.會計檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。

4.每年形成的會計檔案要整理成卷，裝訂成冊，并嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。

5.會計檔案保管期滿，要銷毀時，必須報集團財務科批準后方可銷毀。

6.會計檔案銷毀時，應在后勤集團財務科派人監督下，經中心會計出納核對準確后進行，銷毀后在銷毀清冊上簽字，蓋章并將銷毀情況報告中心主任。

財務規章制度簡短篇14

社團聯合會本著“服務與管理并存，管理為先，服務為本”的工作理念，通過科學的管理，真誠的服務和正確的引導，真正地服務社團，發展社團，繁榮社團，使社團活動更加豐富多彩，更具文化性，觀賞性，思想性，教育性，使社團工作更加規范有序。而作為辦公室下的財務部，通過管理社團聯合會與各協會之間關于財務方面的流通，合理協調財務方面的收入與支出等，更好地完善社團聯合會的財務工作制度。以及財務部日常工作的有序展開，為社團聯合會開展活動提供了扎實的基礎，同時也讓社團聯合會成為豐富學生業余生活較有影響力的學生組織。

（一）﹑財務部工作簡述

（1）掌握社團經費支出情況，嚴格執行各項費用開支范圍和標準，做好經費的支出與管理。

（2）加強社團財務管理制度，嚴格執行財務紀律，監督社團合理使用經費

（3）對社團每月所花經費整理、結余、存檔。

（二）﹑財務部各職位的職能與工作

1﹑部長：

（1）在主席團的領導下，根據社團聯合會的財務制度，合理進行社團聯合會財務管理。

（2）通過與主席團與團委的溝通，及時完善財務管理。

（3）帶領財務部成員履行財務部職責，對社團的一切經濟活動進行核算與總結。

（4）總攬財務部的工作，合理安排各成員的工作。讓副部長和各委員明確自己該做什么，負責什么，培養他們的責任心。使每個人都明確自己的任務和負責的事情，使其各盡其職，并監督他們按時完成其應有的職責。

（5）協調好財務部與社團之間的關系，對于社團反映的問題及時上報，使之得到妥善的解決。

（6）建立和完善社聯內部財務管理制度，加強財務管理、控制和監督。

（7）每個月給各個社團財務部長開會，強調報賬流程，了解社團財務動向。

2﹑副部長（管理賬本）

（1）管理財務部賬簿，根據已收的支出憑證，及時登記賬簿，將各社團的每筆收支都詳細記錄日期，金額，用途，結余。

（2）對每筆收支應附有的收據或發票按日期排列裝訂并逐一編排編號，記錄賬簿，月初存入檔案中。

（3）管理各社團財務檔案，并定期進行核對。

（4）每月對各社團的所花費經費和月結余進行總結，并在各社團財務部部長會議中傳達到各社團中，以便社團合理運用經費。

3﹑副部長（管理資金出納）

（1）管理社團支出經費的報銷。根據提供的收據金額給予社團活動經費。收據必須有相關人員的簽字、蓋章。

（2）審核收據所寫金額的準確性，給社團支出時必須有經手人的簽字。對于社團經費不足的社團不予以報賬，并及時上報團委與主席團。

（3）每周對支出總額和余額進行總結，保管好社團經費。

4﹑財務部成員

（1）熟悉社團財務工作。

（2）聯系財務負責人，根據各社團所交的憑據，嚴格謹慎制作賬單，并寫明制作人。

（3）積極主動配合工作，配合部長和副部長進行賬本核對工作。

（4）服從社團聯合會管理條例，有明確的紀律觀念，集體意識和大局觀念。

（5）有嚴謹的工作作風和端正的工作態度，以飽滿的熱情對待財務工作。

（三）社團報賬流程及社團的管理

【活動類】

1﹑活動預算

（1）社團上交活動策劃書（包含活動預算）審批，活動審批經過后，方可進行下一步財務工作。（兩個協會以上舉辦活動則需在策劃書上明確活動經費的承擔者）

（2）活動策劃書審批經過，經費預算100元以下收據需要社團聯合會主席簽字。100元以上需要由院團委老師簽字。所有收據簽字完成后，方可到財務部報賬。

（3）活動超預算審批（原則上不允許出現超支情況）

（4）社團上交活動策劃（包含活動預算）審批。活動結束后若活動經費超過預算，需先向社團聯合會主席閱明超支原由。征得社聯主席同意后方可按照報賬流程報賬。

2﹑直管協會財務部報賬流程

（1）舉辦活動的經費及時索要，在社聯值班時間拿到財務部報賬。注意：收據背后要注明協會會長、協會財務部長、經手人的簽名。同時收據要有正規的蓋章，并注明某社團所舉辦的該項活動。（如若所支出費用超出100元，則必須由協會上報院團委老師批準）所有的預算審批應在財務部備案留檔。

（2）如需報賬的協會請于每周周三值班時間自備零錢。在收款時需簽字。報賬時要求各報賬人員把收據及其它憑證上交。

3﹑預支費用報賬流程

（1）提交活動策劃書﹑申請書，填寫預支申請表。

（2）院團委老師與社聯主席簽字批準，方可預支（托管協會由社聯主席和系主任簽字）

（3）活動開展結束按報賬流程報賬（多余現金需退回）

4﹑授課費報賬注意事項

（1）以收據形式報銷授課費，收據須有授課老師﹑指導老師﹑會長﹑財務部長的簽字。

（2）歸集形式報銷授課費，須填好每次授課的收據，報賬時附一張授課清單，其內容包括日期﹑地點﹑上課簡要﹑金額，并交于社聯主席﹑院團委老師簽字（托管協會交于社聯主席﹑系主任簽字）。報賬時間在每個月未

5﹑以下不得報賬或推遲報賬

（1）不是活動預算內的體現在收據上的不得報賬。

（2）預算丟失的協會自行補預算并得到團委老師的簽字后才可報賬。

（3）收據、發票、授課證明等原始憑證簽名不齊全不得報賬。

（4）協會無財務部長的不得報賬。

（5）報賬需在活動結束本月內進行，不允許跨月報賬。如有特殊情況，需提前向社聯主席團說明原因，征得同意方可。

（6）只能用于宣傳組織活動，對于各種車票（不包括公交車費）、餐費、電話費一概不與報銷。

（7）收據沒有銷售方蓋章的不得報賬。

6﹑財務分割單

兩個或兩個以上協會一起舉辦活動所產生的活動費用，由主辦方與承辦方自愿協商，以財務分割單的形式，分攤至各協會，且需雙方負責人簽字，方可進行報賬。

7、報賬時間

周一至周五社聯值班時間上交憑證，每周周三社聯值班時間領款。（除有特定安排之外）

【非活動類】

辦公用品采購

（1）社團統一上交需采購用品清單。

（2）財務部統一制作采購申請表，并交由社聯主席審批。

（3）由社聯主席交由老師審批社團反饋審批結果。

（4）若同意采購，社團可自行購買物品。

（5）若未超過預算，持收據至社聯主席處簽字后方可交由財務部報銷。

注：辦公用品指社團在非活動中需采購物品。

【協會對賬】（含托管與非托管）

（1）本月有發生額的協會（托管與非托管），對賬前需將財務明細表填寫好上交至社聯財務部。

（2）托管協會對賬，需將本協會本月發生的賬目（包含收據、發票、授課證明等）以及本協會賬簿攜帶到社聯進行對賬。

（3）非托管協會對賬需將賬簿攜帶到社聯對賬。

注：非托管協會對賬時間：每月的最后一周星期三下午值班時間

托管協會對賬時間：每月的最后一周星期四下午值班時間

【相關的財務核查與監督】

1﹑對社團財務部工作的核查

財務部保證社團的賬目清晰明了，責任到人，主管財務的負責人在換屆時需要和社聯財務部進行交接，出示社團的賬目，及賬蒲。

對社團的財務，社聯財務部定期（每個月末）與社團財務部進行核對，并向各個社團進行財務公開。

團委老師及各社團成員可以根據部長的日賬清單及副部長的記錄、財務公開表、財務部收據對財務部的工作進行核查。

2﹑對各個社團財務的監督

各社團需由社團發起人、負責人以外的專門人員（即各協會的財務部長）管理財務（包括會費，贊助費用，物品等使用情況的管理和記錄賬本），管理部員（包括社團內部的人員的管理培養）。

各社團應做到賬目清晰，財務部部長在換屆時應將自己社團的財務情況向下任的部長交接清楚，交出與社團財務有關的發票、收據、賬本，進行會費和相關物品的交接。

物品保管核查，各協會的物品不能為個人所有，應該交接由下一屆的會長及財務部長管理。社團換屆時需出具社團財務清單，由社聯相關部門進行審核，并由下屆負責人確認。

社聯財務部和各個社團的財務部應根據各社團成員監督舉報，社團聯合會應及時對各個社團財務予以核查。

3﹑嚴格執行財務制度

（1）相關人員在工作過程中要認真遵守財務制度，認真仔細工作，并做詳細記錄；

（2）財務管理要責任到人，相關工作人員特別是相關責任人要增強責任意識；

（3）對于違反財務工作制度的人員以及對事件負有責任的干部要根據有關規定視情節輕重進行嚴格處理；

（4）尋求贊助的過程中若出現扣留，少報甚至是不報的現象，一經查出，嚴肅處理，撤銷相關職務，并上報學院根據《學生違紀處分規定》給予相應的處罰。

財務規章制度簡短篇15

一、目的

為了加強財務管理，統一規范財務管理和操作程序，結合餐廳的實際情況，對餐廳的財務管理制度和操作程序作出規定。

二、適用范圍

適用于本餐廳各項財務管理工作。

三、管理規定

(一)餐廳自購原材料的規定

1、餐廳停止使用給供應商代開收款收據的憑據，支付款項時，應盡力要求供應商開具正式發票，如確實無法開具正式發票的，由供應商開具收款收據或收條，并要求供應商在收款收據或收條上蓋章(簽字及手印)

2、進倉單必須由保管人(指定專人)、驗收人、經辦人、餐廳經理簽名方可有效。

3、所有自購原材料支付貨款時，必須先經過餐廳經理審核后，方能付款。注：兩店以上管理則須經過區域經理(或總經理)。

(二)餐廳各項費用開支的規定

1、餐廳所有開支的費用必須是餐廳維持正常營運確實需要的，不得開支與餐廳無關的費用。

2、餐廳費用開支由餐廳經理根據實際情況進行控制，事前報告總經理(或區域經理)，費用開支經審核后，方可給予報銷開支。

3、餐廳費用報銷時，所有單據必須有經辦人，驗收人(證明人)、餐廳經理簽名，總經理(或區域經理)審核。

(三)促銷費用的規定

1、所有促銷費用的開支必須要有確實可行的促銷方案，促銷計劃方案由餐廳經理提出，報區域經理審核，再由區域經理上報公司企劃主管審定，經企劃主管審定或餐廳審批后方可執行。

2、所有促銷活動完成后，必須填寫促銷活動的總結報告，報告的主要內容包括：促銷方式、促銷費用、促銷效果、成功與失敗的經驗教訓等。

3、促銷費用的權限：小范圍的促銷活動，總金額在500元認下，由餐廳經理報區域經理(或總經理)審核后，即可執行。超過500元的按本條第1款執行。

(四)差旅費開支的規定

1、餐廳員工因公出差的費用回餐廳憑票報銷。

2、餐費補帖，因公出差，餐費補貼，管理組：20元/人/餐，服務組：10元/人/餐。

3、市內交通費，員工出差原則上不得打的士，若遇特殊情況打的士，則需經餐廳經理在先在的士車票背面審批簽字，然后按規定程序報銷。所有市內交通費報銷時，必須在車票背后注明日期、起訖站點、何事、報銷人簽名。

(五)交際應酬費開支的規定

1、餐廳經理的交際應酬費用實行先打單后報銷政策，每月應控制在200元以內，特殊事項須經區域經理(或總經理)批準后方可執行。

2、交際應酬費用的用途：用于與餐廳和餐可有聯系的業務往來和活動，協調、理順與外部相關部門的關系。不得用于餐廳內部的招待。

(六)低值易耗品、用具、用品的購置規定

1、凡單位價值或批量價值在100元以內的由管理組申報，餐廳經理審核，即可購買。凡超過100元以上的由餐廳經理申報，區域經理審核，總經理審批。

2、低值易耗品、用具、用品的購置統一由指定人員采購，必須按先進先出的原則辦理。

(七)餐廳“營業外收入”的規定

1、“營業外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營業外收入”的范圍：餐廳每天營業收入的長、短款，物料短缺由責任人賠償的款項，員工過失的罰款等。

2、所有“營業外收入”的來源資金由餐廳出納管理。

3、所有“營業外收入”只能用于餐廳的集體活動等員工福利，不能作為其他用途。

4、所有“營業外收入”的集體活動費用由區域經理(或總經理)審批。

5、所有“營業外收入”的收支存情況必須上報財務部知悉。

(八)其他相關規定

1、餐廳與員工宿舍的水電費用分開結算，今后員工宿舍的水電費用不得在餐廳費用中報支。

2、本制度規定的第一、二條款中，屬餐廳的零星采購和零星費用開支所需的款項由餐廳經理向出納員的備用金中借款(借款限額暫定500元，期限7天)，此項借款必須當月結清，不得跨月。區域經理必須對本制度規定的第一、二條款必須及時審核，以確保餐廳正常營運，若因執行本制度規定的第一、二條款無法及時到位，造成餐廳不能維持正常營運的，由區域經理負全部責任。

3、員工借款：原則上員工不得在餐廳借款(除特殊情況外)。

4、財務對餐廳的每項經濟業務活動，每月須全面稽查一次，若發現有不符合制度規定、不合理的款項支出，有權要求退回，責成有關責任人退回已支付的款項。若發現徇私舞弊現象,按有關規定處理.

財務規章制度簡短篇16

農村財務管理規定

為進一步規范我鎮村居財務管理行為，管好用好村級每一筆資金，切實維護好國家、集體和群眾利益，促進村居干部黨風廉政建設工作再上新臺階，現就下原鎮村級財務管理作相關規定如下，希認真執行。

一、收入管理

1、村級所使用的一切收款憑證，都必須是從農經服務中心登記領用的省監制的《農村合作經濟組織內部結算憑證》和省農民承擔費用專用票據(電腦打印)，使用時必須實行領用登記，用完銷號換領。村不得私自購買通用收款收據。違者對相關責任人處200元以上至500元以下罰款。

2、村集體經濟組織的所有收入必須及時送交鎮農經服務中心代管，收取的現金、有價證券必須在三天內送交鎮農經服務中心。

3、村平時開支所需現金堅持先繳后付原則，實行收支兩條線，嚴格禁止截留收入，坐收坐支，違者按違規金額5%處以罰款，由村主要負責人、村會計和相關當事人承擔。

4、嚴禁私設小金庫，嚴禁公款私存，違者視作挪用公款，并按發生額的5%對當事人處以罰款，觸犯刑律的，依法移交司法機關處理。

5、嚴格控制庫存現金限額，村級庫存現金不得超過20__元，超出限額部分的現金必須及時送交鎮農經中心村級資金專戶。

二、支出管理

6、村干部報酬包含基本工資、浮動工資和年終責任制考核獎金，實行總量扎口、標準核定、百分制考核浮動的辦法，由鎮政府核定總量，各村按照內部崗位責任制嚴格考核結算分配到人。

7、村聘用的管理人員工資應在鎮審定的干部工資獎金總額之內結算分配，不得在考核審批的工資獎金總額之外安排。違者，一經查實發現，在當年審批的干部補貼總額中全額攤銷退歸集體，并處村主要負責人和相關責任人5%的罰款。

8、各種專項獎勵和服務性補貼，凡發放到個人的，均必須提供相關文件依據，并報經鎮統一審批后方可實施，報支入賬。村干部電話費繼續按有關規定執行。

9、報刊、雜志訂閱費直接由市級專戶撥付給征訂單位。上級部門下達的黨報黨刊任務對照相關文件由鎮主管領導審核批準后執行，除此以外，村內不得私自公費訂閱其他任何報刊，違者費用自付，村不得報支。

10、村級正常所需的單筆金額1000元以上的辦公用品(帳據、村務、財務公開資料等)必須事先向農經服務中心申報，經審核批準后購買，村級不得擅自印刷物品。

11、嚴禁動用財政轉移支付資金、一事一議資金及其他村有資金購買禮品、紀念品、趣味性物品以及其他由個人使用的物品，一經發現查實，支付款項由村主要負責人、相關責任人、經辦人全額承擔。

12、開支審批權限，200元以下的由村經濟合作社社長(村黨組織書記)一支筆審批;200元以上1000元以下由村主要定職干部會簽;1000元以上的開支必須附村兩委會討論記錄復印件。

13、對5000元以上的建設項目實行立項跟蹤管理，必須經以下程序方可實施。

(1)實施項目必須經村民代表會議討論通過。

(2)實施項目必須事先編制預算計劃，履行立項程序，經批準后方可實施。

(3)項目實施過程必須有村民代表參加并簽字的監督記錄資料。

(4)項目實施完畢，必須根據項目預算和承包合同進行驗收。決算驗收資料需經參加驗收人員、村監委會、村民主理財小組審核簽字后方可報批入賬。

(5)萬元以上工程項目及大宗商品采購事項，除按上述規定程序辦理外，必須嚴格按照《下原鎮工程招投標管理實施細則》規定的適用規模、方法、和程序組織招投標，并簽訂明確規范的合同。如有違反，按規定追究相關責任。

14、外來原始憑證必須是經稅務及財政部門監制的憑證，普通收款收據不得作為開支憑證入賬;自制原始憑證，必須是正式付款憑證或支出證明單，嚴禁白條制證。凡是支出憑證都必須戶名、日期、品名、規格、計量單位、數量、單價和金額等要素齊全，付款人、經手人、證明人簽字，村民主理財人員審核簽字，加蓋民主理財組織印章后由審批人審批，報農經站審核加蓋憑證審核專用章方可支出。要素不全不得入帳，發現一次，對村會計人員及鎮記帳員各處以100元以上至500元以下的罰款。

15、每月發生的一切收支業務，必須在當月25日前由村經管員編制報賬清單報片長簽字認可后報農經服務中心備案，作為入帳的依據，否則不得入帳，發現一次，對村會計人員及鎮記帳員各處以100元以上500元以下的罰款。

16、當年發生的一切業務收入和費用支出必須當年結清記入財務賬目(當年完工的工程必須當年驗收、當年結算入賬。其他賒欠物品等事項也必須當年結清記入帳內)，各村兩委會及每個村干部個人必須履行承諾手續(以下一年度春節上班后一周時間為限)，承諾本單位和本人經手的全部收入和支出已結清，承諾書進入財務檔案。自20__年起，若到下一年度仍有本年度費用未入賬的，其費用支出一律不得入賬，概由責任人個人負擔;若有收入未入賬的，據實補辦入賬手續，并嚴格追究相應經濟和法律責任。

20__年及以前年度發生的費用支出未入賬的，全部必須由經辦人書面說明情況，村居兩委會集體討論形成意見并簽名，片長審核批準，于20__年9月1日前報農經服務中心核實批準后入賬。超過時間未上報或手續不全的，今后一律不得再予入賬。經核查與當事人說明情況有出入的，一律不得入賬，并嚴格追究當事人相應責任。

17、杜絕村集體招待和用車費用支出，一經發現，一律由經辦人、審批人承擔。征兵費用(含誤工、交通、食宿、家訪及出兵等一切費用)按人計算，送鎮體檢150元/人，送市體檢600元/人，出兵1000元/人，限額(包干)使用不得突破。超過限額部分由經辦人、分工村干部、審批人共同承擔。若有特殊情況需出南通市外調，須報經分工片長和人武部審核批準，發生費用另行結算。

18、村級資金撥付一律實行非現金結算，由村在申請撥付資金的同時提供資金支付清冊，鎮農經服務中心直接打卡到付款人賬戶。

三、用工管理

19、完善用工管理辦法，努力推行用工招標、承包辦法，減少和杜絕浪工、人情工，對必不可少的集體用工必須在履行申報審批手續后，由用工經辦人及時登記“用工記工單”，連同“申報單”于完工次日結報給村經管員;村按月登記匯總，按季結報入賬，并報分管片長，在村務公開欄中公布;年終搞好結算兌現。對不按規定超期結報的，視情節給予當事人1-5%的罰款，在年終工資中扣除。任何人不得以任何借口虛支公用工，一經發現按照相關財經紀律嚴肅查處。

四、債務化解

20、村級原則上不得發生新的債務，對未按規定申報批準，私自向銀行或個人借款舉債發生的新生不良債務，按照新增債務總額給予村主要負責人5-10%的罰款，在當年審批的村干部工資總額中扣除，利息由當事人自付。

21、嚴格執行資金管理制度，實行計劃使用，先批后用，按規定程序撥付資金。禁止發生以“墊支款”等形式的變相舉債和舉新債還舊債的脫殼套現行為發生，違者視作違規舉債，按第20條規定處理。

22、對歷年村欠干部的工資記入借款或投資帳戶的必須從借款或投資帳戶中剔除轉入應付干部工資帳戶，村不得支付利息，歷史上已形成的借款，并約定計息的今后一律按利隨本盡的原則，參照銀行同期同檔貸款利率計息。超額支付的利息由經辦人、審批人各負擔50%，在各人工資中扣除。

五、財務公開

23、各村要建立民主理財和村務公開監督組織(可一套班子兩塊牌子，可跟村監委會交叉兼職)，由村民代表會議選舉產生，民主理財小組對全村村民負責，每月活動一次對村級財務活動進行檢查、監督，對不合理的開支行使否決權。村級財務收支必須經村民主理財小組成員審核簽字，并加蓋民主理財專用章，會計方可入賬。村務公開監督小組負責監督村務公開制度的落實，審查村務公開內容的真實性、完整性，公開是否及時，公開形式是否科學，公開程序是否規范，并及時向村民代表會議報告監督情況。

六、審計監督

24、鎮農經服務中心相關工作人員要嚴格按照財經紀律及相關規定對村級資金收支、報賬及賬務處理進行指導、管理和監督，若因農經服務中心工作人員把關不嚴、監督不力造成村級違反財務管理規定，相關人員必須承擔相應政治的、經濟的連帶責任。

25、由鎮審計、財政、農經抽調人員組成審計小組，負責對村級財務定期進行審計。在審計中查出被侵占的集體資產和資金，責成責任人如數退還，涉及村干部及相關人員違法亂紀的，提出處理意見，移交紀檢、監察部門處理。構成犯罪的，移交司法機關依法追究當事人的刑事責任。審計工作結束后，審計小組應及時將審計結果向鎮黨委、政府提交書面審計報告，并按規定公布，接受監督。

財務規章制度簡短篇17

1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發票，錢貨早已經交易。

2、成本問題：

①、情況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經發出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經計入成本，而與收入不配比。

②、部分生產類企業因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產生賬面成本不準確，甚至有企業平時的成本按估計的方法來核算成本。

③、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節，財務記錄不準確。

3、資金問題：

①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業互相擔保；向個人借款用于暫時的資金往來或是生產經營，利息高于銀行貸款；有的還會存在職工集資問題。

②、現金、銀行存款：賬面現金較多，實際現金一般遠少于賬面，存在較多白條；現金使用不合規。

③、往往有較多的業務費（給客戶采購人員的回扣），在白條中列支，到最后沒有相應的發票或是費用單。

④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。

4、人員工資問題：

①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。

5、固定資產、無形資產問題：

①、固定資產入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。

②、賬面記錄與實際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經報廢或減值，但仍掛賬。

③、因固定資產、無形資產一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。

財務規章制度簡短篇18

總則

一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的&39;合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

三、企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。

財務管理的結構體系和職責權限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

現金及現金等價物管理；

結算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則；

1．取之合法，使用合規；

2．開源節流，講求效益；

3．內部牽制，防范風險；

4．管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；

2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

3．借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

十、現金及現金等價物管理

1．內部牽制

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

（3）出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。

2．財經紀律

（1）現金的提娶保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；

（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

3．現金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

十一、結算資金管理：

1．應收款項管理應遵循以下原則：

（1）入帳有據，處理合規；

（2）跟蹤管理，掌握動態；

（3）清理及時，回款迅速；

（4）節約資金，力戒損失；

（5）職責明確，失誤必究。

2．債權的成立應符合以下條件：

（1）各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；

（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；

（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。

3．跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。

4．債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業債券等）均構成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

財產物資管理

十七、企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定，規范操作。

十八、財產物資管理應遵循的原則：

1．全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；

2．全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；

3．綜合管理與分級歸口管理相結合；

4．遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

財務規章制度簡短篇19

第一章總則

1、為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

2、公司會計核算遵循權責發生制原則。

3、財務管理的基本任務和方法：

（1）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（2）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（3）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（4）監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

（5）按期編制各類會計報表和財務，做好分析、考核工作。

4、財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

1、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

2、公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

3、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

4、做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

5、會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

6、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

7、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

1、資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

2、經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

3、公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

5、加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

6、公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資産管理

1、現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

2、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

3、銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的____，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

4、出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

5、應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

6、其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

7、短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

財務規章制度簡短篇20

一、敬崗敬業，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，按照國家統一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

二、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定辦理現金收付和結算業務。

三、對審批手續不全的財務收支應當退回，要求更正。

四、對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內應向財務報帳。收回借款時，應當另開收款收據，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

六、正確計算銷售收入和經營業務收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。

七、按照稅法規定及時足額繳納各項應交稅金。

八、按照會計管理檔案的辦法、規定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執行安全和保密制度。