二、財務管理人員要嚴格執行《會計法》、《審計法》等有關法律法規，堅持原則，堅守制度，處理好每一筆財務帳目，理好財、管好錢、做好帳。三、財務人員要做到日清月結，每月向局長匯報一次上月財務收支情況，當好領導參謀助手。

四、嚴格財經審批權限。凡是局機關、基層站的財務支出，無論金額大小均要報經局長簽批。

五、嚴格執行收支兩條線規定。局機關、基層站所有收支由局里統一管理，集中建帳，分戶管理，專項專用。嚴格執行錢帳物分離，即：管物不管錢帳，管帳不管錢物，管錢不管帳物。

六、局機關財務室和會計核算中心應做到增收節支，嚴格控制費用支出。

七、嚴格財經手續。費用發票一律使用正式發票，經手人、證明人、審批人三者齊全方可報銷，否則，財務人員有權拒付和不入帳。

八、因公出差、下鄉按縣財政部門有關規定如實填報，填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。凡填報不實者，局領導可拒絕簽字，辦公室可拒絕審核，財會人員拒絕報銷。

九、局機關干職工外出出差等公務需提前借款的，必須經局長簽字批準方可借支，借款金額最多不得超過核算所需經費，并在回局后及時辦理核銷手續。其他個人非公務一律不得借款。

十、嚴格執行現金管理制度。現金管理按照結算、存入、支撥、轉借的要求，做到手續清楚，公私分明，存放可靠。現金管理人員不得公款私存，否則，按違紀論處。過夜庫存現金不得超過100元，否則，由于保管不當，出現短款、丟失或失盜等現象，責任自負。

十一、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序：

（1）局領導和各股室（含會計核算中心）根據業務工作需要，提出辦公用品需求計劃，報辦公室匯總；

（2）辦公室將全局辦公用品需求情況向局長請示匯報，待批準后確定全局辦公用品采購計劃；

（3）由辦公室和財務室按需求進度統一購買、保管，并填寫《溫泉縣畜牧獸醫局辦公用品采購登記單》；

（4）局領導和各股室根據實際使用情況登記領取，領取數一般不得超過規定數額

單位財務規章制度范本篇2

第一章總則

第一條為了加強機關財務管理和會計核算，合理組織收入、節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益、強化財務監督，各項管理符合現行財務會計制度的要求。第二章會計基礎工作與預算管理

第二條會計基礎工作主要包括:會計人員職業道德、業務素質、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監督、

會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發的會計基礎工作規范規定辦理。

第三條預算管理

廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統籌兼顧，確保重點，勵行節約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經費和返還款項時，必須與計財處協商，以免在工作中造成不協調現象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第三章資金管理

第四條收入管理

收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。

(一)財政預算撥款收入是指:財政預算撥入的機關行政經費和有特定用途的各種專項撥款收入。

(二)預算外收入是指:財政部門從財政專戶按規定核撥給行政單位的預算外資金、經財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。

(三)其它收入是指:機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。

機關各種收入的取得應符合國家規定。按照財務制度的規定及時入賬、分項核算，統一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業務、保證機關工作正常運轉的資金耗費，它包括經常性經費支出、專項經費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節約、超支不補、節余留用”的原則嚴格管理。

(一)經常性經費支出是指:財政預算撥給單位的機關行政經費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統一管理，各處(室、局)包干使用”的辦法。

1、包干經費基數的確定:計財處按當年財政預算安排的公用部分經費扣除機關共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數量分配給各處室。

2、包干經費支出的范圍是:辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費，以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。

3、包干經費支出的審批程序:處室經辦人出具處長簽字的原始單據或用款計劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字-計財處報銷記賬-處室記賬。

4、包干經費支出的審批權限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

(二)專項經費支出

專項經費支出是指:財政部門、上級業務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經費。專項經費20由廳掌握用于專項目工作;其余按計劃由處室安排專項工作，專款專用，不能挪作他用。

1、專項經費支出的范圍是:為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等(有明確規定支出范圍的按規定辦)。

2、專項經費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是:處室提出用款計劃-分管該處業務的副廳長同意-計財處審核-分管財務的副廳長審批。

3、專項經費的審批權限:2萬元以內的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。

4、專項經費使用需調整時，由計財處與處室協調，提出調整意見，報分管業務和財務的副廳長同意后計財處執行。

5、專項經費的結轉。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經費，按項目實施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60由廳計財處統一調配使用，40留處室使用。其它專項經費原則上要求當年完成任務，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費也應按規定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經費由機關工會管理使用。

(三)各種會議的召開(參加)及經費支出

召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節約、務實的原則控制會期，出席(參加)人數和費用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處(室、局)名義召開的會議由廳長辦公會或分管業務的副廳長批準

2、嚴格控制參會人數。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數和會議天數。

3、會議經費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經費依據會議通知的參會人數、時間做會議經費預算，經計財處審核，有關領導審批后按預算執行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據。會議經費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。

(四)職工出差交通、住宿費用報銷

(1)交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙;處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經廳長或分管財務的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。

(2)機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。

(五)各種支出范圍和支出標準的掌握

不論是經常性經費支出或專項經費支出，財務人員都應嚴格執行現行的各項開支范圍和標準(附:各種支出范圍和開支標準現行制度)，認真審核原始單據的合法性，特別是對帶有普遍性和經常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經廳長辦公會討論決定，否則所發生的費用由個人負擔。

(六)為及時掌握各種經費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關經費收支情況報表一份。

第六條往來款項的管理

往來款項指機關根據規定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下撥的下撥，不能長期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發生后的20日內報銷，形成實際支出。

第七條現金和銀行存款管理

(一)現金管理

1、機關正常開支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以內，無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現金管理制度的規定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3、各種收費所取得的現金必須及時送存銀行，不得頂替備用金和坐支。

4、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現金使用安全。

(二)銀行存款管理

1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業務外，不允許發生其它銀行收支業務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。

3、經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發生透支現象。

第三章公款借支與報銷

第八條公款借支

各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。

(一)因公出差或工作需要借用公款，應憑出差會議通知經部門領導批示后辦理借款手續，不允許公款私用。

(二)借款人須填寫“借款單”，財務機構有權控制借款金額。

(三)見后報分管廳領導審批。

(四)后7天內核銷還款，不得無故拖欠借款。

(五)大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的，由計財處負責人批準使用。

(六)領用支票時須填寫支票領用單，經計財處負責人同意后予以辦理。

(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。

第九條費用報銷

(一)計劃內的行政開支，由辦公室負責管理。費用報銷由經辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見后轉計財處報銷。

(二)計劃外的費用開支從嚴控制，一律報分管廳領導審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內開支的規定辦理。

(三)屬行政事務中需開支的招待費，由辦公室負責安排，屬業務活動需要開支的招待費，由業務處報請辦公室統一安排。

公務接待要本著勤儉節約的原則，嚴格控制規模和開支的金額。

(四)費用發生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續。

(五)凡購買辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續，憑電腦小票及合法的發票(政府機關內部使用的單據除外)報帳。

(六)各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷。

單位財務規章制度范本篇3

為適應公司管理要求，規范財務操作，根據公司財務工作現狀，并結合公司今后發展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。

一、公司各項財務收支管理原則

公司員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創階段，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在此基礎上，公司的各項開支，采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。

1、各項工程款項、材料設備款項、業務款項，必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。

2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務部共同核定月度費用額度，報總經理審批。辦公室在定額范圍內按月編制計劃，并落實到各部門。財務部門按照審批后的有關計劃安排資金。

3、每月資金計劃，由各部門按照以下具體要求編制，財務部門在綜合各部門計劃的基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：

（1）、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門和預算部門編制

（2）、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門負責編制。

（3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車輛費用等。

（4）、工資。由人事部門會同財務部門統一編制。

（5）、固定資產購置。列出固定資產清單，并注明使用部門等。

（6）、低值易耗品購置。同固定資產購置要求。

（7）、業務招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專項費用單獨填報和列支。

4、預算報告的審批。

（1）、由使用或管理部門提出詳細的預算報告，經該部門主管認真核實。

（2）、財務部審核匯總。

(3)、報經總經理審批。

(4)、財務部安排資金和監督執行。

5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。

二、用款制度

１、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。各項預付款項，在未取得發票等合法報銷憑證之前，按照規定一律先記入經辦人的個人往來，經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。

２、計劃外用款，需另補報告，報經公司領導批準后按審批意見執行。

３、超過50000元的大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務部門提出申請，以便財務部門準備。

三、借款制度

１、借款要求按照用款規定辦理有關手續。

２、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

３、借款在辦理完有關業務后一周內到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明，報總經理審批。

４、前款不清，后帳不借。

５、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經理批準，可借給一定額度的備用金。

四、差旅費制度

１、市外差旅費報銷實行費用包干、超支不補、節約歸己的原則。

（１）、住宿費實行在標準范圍內，憑有效發票，實報實銷。

（２)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據實發放。

實行包干后，審批人員嚴格按“定任務、定地點、定人數、定時間”的“四定”原則執行，如遇特殊情況，需經原負責人批準方可報銷。

（3）、各部門在安排出差任務時，在定任務、定時間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。

２、凡不宜實行總額包干的出差任務由公司領導審定。

３、有關補助的具體規定：

（１）、自帶車出差的不予發放交通補助。

（２）、出差期間，如遇業務宴請，取消當天伙食補助。

4、市內交通費。因公市內辦事，交通費用據實報銷，并由財務部會同各部門負責人嚴格審核把關。

5、司機市內出車補助。

6、有關差旅費的具體標準另行制定。

單位財務規章制度范本篇4

第一條收入管理

機關收入應全部納入財務核算，在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

第二條經費開支審批

機關財務開支堅持“一支筆”審批。

第三條經費開支報銷規定

經費報支要嚴格執行國家財經法規和財政部門有關規定。當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現金支付。

發票（原始憑證）應具備以下內容：

①單位名稱；

②填制日期；

③款項內容（用途）、金額；

④填制單位發票專用章（財務專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發票（原始憑證），一般應為正式發票或財政票據，并蓋有填制單位財務印章或發票專用章；票據填寫字跡要清楚，不得涂改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。

1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上購物清單并加蓋銷售單位的發票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦公室領取，不允許自行購置。

2、電話費。注意節約電話費的開支，單位公用電話原則上用于公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。

3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用戶電（水）表數，據實收費后統一交機關財務。

4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然后將車輛交付定點維修廠維修，如發現有新增維修項目，必須報主管領導批準。車輛修好結束后，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然后轉交財務部門。財務部門根據車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤后將票據（修理廠家的維修明細結算清單）轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續，經領導審簽后財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規定執行。機動車保險按財政局要求統一辦理。

5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規定（略）……全年費用總額不能超支，結余部分可結轉下年。

6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規定執行。外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，并經領導審批。報銷內容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進行招商考察活動經費支出須經領導批準，并事先編制經費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發票作為報銷票據，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批準。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內出差等公務活動經領導同意后應按當地現行規定的差旅費、會議費項目標準由經辦人持真實有效的原始票據據實到財務部門報銷。

8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規定和標準統一安排，接待經辦人員每周將接待情況列出詳單，報請領導審批后轉交財務部門。財務部門根據接待清單，定期與飯店核對，無誤后由接待經辦人員履行簽字報銷手續，最后財務部門予以支付款項。

9、慰問費。在職干部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經領導批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元，處級干部300元，離退休人員另行規定。

10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，按照有關規定確定施工方，并簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批后方可支付款項或余款。

第四條往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規定填寫借款單，經主管領導審核，報請領導審批后，財務部門方可辦理借款手續。

2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物借款，應在收到發票15天內辦理報銷手續。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用。

第五條政府采購

機關大宗、大件物品采購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節約開支。所有物品采購、經費結算必須由財務人員參與、兩人以上經辦，并在單據上簽字；其他科室人員如需報銷，須經主管領導確認簽字，并報請領導審批后方可支付款項。

第六條票據、印章管理

收款票據、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據（除財政正常經費撥款無需開票外），并嚴格按規定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據（一式三聯）應同時加蓋“作廢”章。

財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業務范圍用章必須事先請示領導批準。

第七條固定資產管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規定金額以上（一般設備500元，專用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產管理。

1、固定資產要指定專人管理，并將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產明細賬，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，并由固定資產管理人員簽字清賬后方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

3、大額固定資產的購置，實行政府集中采購。購進的資產要由固定資產管理員負責驗收并登記固定資產實物帳。固定資產購置應做到資源共享、優化配置，避免重復購置和閑置。

4、固定資產報廢處置由使用科室提出申請，經與固定資產管理人員核對后，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批準（必要時報財政審批）后方可核銷，任何科室及個人未經批準不得隨意處置固定資產。固定資產變價收入必須納入局機關收入管理。

5、每年度末由固定資產管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產要查明原因，明確責任，按有關規定辦理盤盈盤虧手續。對清查盤點中發現的問題，應及時采取措施，加強管理。

單位財務規章制度范本篇5

第一章、總則

(一)為加強公司財務管理，規范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

(二)公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

(三)公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

第二章、資金籌集管理

(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。

資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。

資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。

(二)本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。

(三)本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

1、流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，財務部門不負責償還。

2、長期負債，包括長期借款，應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。

財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。

第三章、貨幣資金管理

(一)貨幣資金日常收付管理

1、在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作。除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

2、所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

3、對零用現金實行定額備用金管理制度：

(1)各部門單項支出在1000元以下的，首先從備用金中開支，然后匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取現金，以補充部門備用金。單項在1000元以下的零用支出，所取得的發票單據在7日內報銷，臨近月末的，在月末之前及時報銷，不得跨月。

(2)各部門單項支出在1000元以上的，應由用款部門填制“借款單”，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理預支款手續，由會計填制“付款憑證”，憑此到出納處領取支票或現金。

用款部門在購置物品經驗收入庫等手續辦妥后，應及時匯總填制“單據報銷審批單”，將取得的合法發票單據附在后面，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理單項報銷手續。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續。

單項在1000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷列賬,時限為7天。

(3)審批權限規定：

①所有支出均由各部門負責人審核后報總經理審核批準;

②專項用途資金支出，由總經理審核批準;

③因經營需要代收代付款項，由總經理審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

(二)現金管理

(1)所有現金業務收入當日送存開戶銀行;所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支;因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。

(2)按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理批準。

(3)庫存現金采用核定限額管理，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現金。

(三)銀行存款管理

(1)支票付款必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。

(2)必須按順序號簽發支票。簽發支票在支票備查簿上登記。

(3)不準出租出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

(4)不準簽發空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發日期和款項用途，并封住最高限額。

(五)其他貨幣資金管理

(1)根據業務需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結算工具。

(2)及時辦理結算，對逾期尚未辦理結算的銀行匯票、銀行本票等，應按規定及時轉回。

(3)按照會計制度的規定核算貨幣資金的各項收支業務。

(六)現金日記賬按幣種設置，銀行日記賬要按賬號分別設置，每日要結出余額。

庫存現金的賬面余額要同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調節相符，由會計人員按月及時編制“銀行余額調節表”存檔。

第四章、對外投資管理

(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

1、長期投資項目必須在市場預測的基礎上，立項進行嚴格的可行性研究，經總經理辦公會研究決定后進行，由總經理授權負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規定辦理海關、工商、稅務等手續。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。

2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業務部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱、數量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應盡快登記于企業名下，不得登記于經辦人員名下。

3、對長期投資業務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。

對所屬企業，每隔半年(經營年度)清點(清理)一次資產負債和檢查經營情況;對非控股企業必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少組織一次清查盤點，保證賬實相符。

4、如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，做出處理決定。

5、公司所屬企業因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。

(二)短期投資

1、短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理該項業務。一般按照經辦提出——主管審核---總經理批準---實際投資---驗收登記---到期收回等程序辦理。

2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。

3、短期投資如出現虧損時，公司授權財務部對業務部門經營情況進行審計，并報總經理批準后列虧。如出現較大虧損，公司可委托會計事務所對該經營項目進行審計。

(三)對外大額存款

1、對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查---利息比較---主管審查---總經理批準---對外存款---到期收回等程序辦理。

2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。

第五章、銷貨與貨款管理

(一)企業的銷貨業務應統一由業務部辦理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受定單---確定采購---銷貨通知---賒銷審查---發(送)貨---開票---收款結算等程序辦理。

(二)業務部根據生產經營目標和市場預測，編制銷售或營業收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。

(三)發貨通知單由業務部開具，由財務審核確認辦妥所有手續后，交給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。普通銷售發票由業務部門專人登記、保管、開具。

(四)銷貨業務的貨款，全部通過財務部審核結算收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部門應將銷貨發票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。

(五)由業務部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規定，由財務部進行審核監督。

(六)銷貨業務發生的退貨、調換等事項，同樣通過業務部按規定辦好業務手續后，憑單證到財務部門辦理結算或轉賬等手續。

第六章、商品采購與付款管理

(一)企業的商品采購業務統一歸業務部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。商品采購業務和付款業務一般按請購---訂貨---到貨---驗收---付款等程序辦理。

(二)業務部應根據銷售需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內容全面，按合同承付貨款有據，拒付有理。

(三)市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經總經理審批后辦理。

(四)所有購貨業務做到：情報準、質量好、價格低、數量清、供貨及運輸方便、就地就近。

(五)采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行數量和質量驗收，并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

(六)購貨付款手續，商品采購由業務部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規定到財務部辦理請款付款手續。

(七)到貨驗收后，由經辦部門請款，經辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發票賬單付在請款單后，按審批流程報批簽字后，到財務部門辦理審核報銷轉賬手續。

(八)財務部將從倉庫簽收的一份驗收單與業務部報銷轉來的發票所附的驗收單進行核對，以掌握購貨業務的請款，報銷及在途物資的情況，。

第七章、商品采購成本與費用管理

(一)商品采購業務由業務部負責。對于商品采購成本費用的控制，應由業務部和財務部建立成本責任制，降低成本。財務部應建立成本控制和成本核算制度。

(二)人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資及福利費的核算與分配。

(三)對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要符合規定。

第八章、存貨與倉庫管理

(一)加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經濟核算，搞好有關基礎工作，做到賬卡、物、資金四一致。

(二)對存貨實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次，低值易耗品每季度一次)與賬面結存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用，按領發貨憑證計價確定。

(三)存貨計價方法：

商品采用加權平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。

(四)領用低值易耗品，采用五五攤銷法。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務部進行登記管理。

第九章、工薪與人事管理

(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由事務部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據。

(二)工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規定，進行計算和發放。并根據工資總額和國家規定標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。

(三)對職工的責任賠款，應由有關業務部門和人事部門根據勞動法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部門扣款。

(四)領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領，并由代領人簽章。在規定期限內未領取的工資，由財務部開具收據，記入“其他應付款”賬戶。

(五)根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工類別合理分配記入營業費用、管理費用等有關賬戶。

第十章、收入、利潤及其分配管理

(一)當期實現的主營業務收入，要全部及時入賬，并與對應的主營業務成本相互配比，減去當期應交的營業稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤，要能反映出企業的主要經營成果。

(二)當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并與對應的其他業務支出相配比，計算出其他業務利潤。

(三)按規定計算投資收益，對投資收益的確定要符合權責發生制，計算要合規，入賬要及時，處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。

(四)對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實、正確，財務處理要恰當。

(五)企業利潤總額按照國家規定做相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進行分配。

(六)企業發生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經董事會審議后依次用企業盈余公積、資本公積彌補。

第十一章、固定資產管理

(一)實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工負責制。

1、財產主管部門—設備及土建安裝工程為資產管理部，辦公設備為事務部。負責固定資產登記管理，建設和購置、處置和報廢等業務;

2、財產使用部門—負責固定資產的合理使用，保管維修;

3、財產核算管理部門—為財務部。負責固定資產的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。

(二)固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理：

1、申請購建—由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告;

2、審核批準—報總經理審核批準;

3、對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同;

4、建設安裝—由主管部門負責監督施工單位施工，按工程進度付款;

5、驗收使用—由主管部門組織驗收，交付使用部門使用;

6、結算付款—根據固定資產購建報告-訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤后報總經理批準，到財務部門辦理付款結算手續。

(三)固定資產的處理與報廢：

固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部門審核后作賬務處理。

第十二章、分析和考核管理

(一)本公司使用下列財務評價指標：

1、流動比率=流動資產/流動負債×100%

2、速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債×100%

3、應收賬款周轉率=銷售收入/應收賬款平均余額×100%

4、存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%

5、資產負債率=負債總額/資產總額×100%

6、資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

7、營業收入利潤率=利潤總額/營業收入×100%

8、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

(二)本公司各部門實行內部考核。各部門費用按費用計劃開支，節超按比例獎罰。

單位財務規章制度范本篇6

第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計數據都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

單位財務規章制度范本篇7

第一章總則

第一條為規范單位的財務行為，加強單位財務管理，提高資金使用效益，保障單位健康發展，制定本制度。

第二條本制度適用于單位的財務活動。

第三條單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第四條單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位財務狀況;依法組織收入，努力節約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失;對單位經濟活動進行財務控制和監督。

第五條由縣會計中心統一負責事業單位的會計核算工作。

第六條單位實行“收支兩條線”管理。

第二章單位財務預算管理

第七條單位財務預算是指單位根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。單位財務預算由收入預算和支出預算組成。

第八條單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支

不補、結余留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點、發展計劃、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。

第九條單位參考以前年度財務預算執行情況，根據財務預算年度的收入增減因素和措施;根據單位發展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經營服務性捆綁使用的綜合財政零基預算。單位財務預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。

第十條單位根據年度單位計劃，提出財務預算建議數，報縣財政局審批。

第十一條單位財務預算在執行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業計劃有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關政策增加或減少支出，對財務預算執行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調整財務預算。

第三章收入管理

第十二條收入是單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十三條單位收入包括：

(一)財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業經費。

(二)上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(三)事業收入，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業收入。

(四)經營收入，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入，即事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

(六)其他收入，即上述規定范圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十四條事業單位的各項收入全部納入單位財務預算，統一核算，統一管理。

第四章支出管理

第十五條支出是指事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。

第十六條事業單位支出包括：

(一)事業支出，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用等。

(二)經營支出，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

(三)對附屬單位補助支出，即事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

(四)上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

(五)上級補助資金支出，即事業單位用上級補助資金發生的支出。第十七條事業單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用數;不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

經營支出應當與經營收入配比。

第十八條事業單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應按照國家、省市、縣的有關規定使用，并按照要求定期向上級主管部門及縣級相關部門報送專項資金使用情況報告及相關報表;項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關部門的檢查、驗收。

第十九條事業單位可以根據開展業務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。

第二十條事業單位的支出應當嚴格執行開發區有關財務規章制度的規定。

第五章結余及其分配

第二十一條結余是指事業單位年度收入與支出相抵后的余額。經營收支結余應當單獨反映。

第二十二條事業單位的結余(不含實行預算外資金結

余上繳辦法的預算外資金結余)，除專項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度單位收支差額;國家另有規定的，從其規定。

第六章財務監督

第二十三條事業單位應加強內部財務監督工作：

(一)加強對原始憑證的審核和監督工作;

(二)加強對財務收支的監督工作;

(三)加強對單位財務預算、收支計劃、業務計劃執行情況的監督工作。

第二十四條縣財政局嚴格履行監督職責，切實做好事業單位財務監督管理工作。監督的重點是：事業單位依法設帳情況;財務會計報告的真實、完整情況;預算編制、執行情況;收支管理的規范、合法情況;國有資產的使用情況等。定期對事業單位財務工作進行檢查，并提出整改意見。事業單位應根據加強財務監督的要求，如實提供有關情況，自覺接受監督，認真整改。

第七章資產管理

第二十五條資產是指事業單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第二十六條事業單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第二十七條流動資產是指可以在一年內變現或者耗用

的資產，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。存貨是指事業單位在開展業務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

事業單位應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度，應當對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時調帳。

第二十八條固定資產是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產的分類按國家的統一標準設置。

第二十九條固定資產采購由縣政府采購中心統一采購。

第三十條事業單位固定資產報廢和轉讓，應當經過開發區固定資產管理小組鑒定，報固定資產管理部門和開發區批準后核銷。

固定資產的變價收入應當轉入修購基金;但是，國家另有規定的除外。

第三十一條事業單位應當定期或者不定期地對固定資產清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

第三十二條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

事業單位轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外應計入事業收入。事業單位取得無形資產發生的支出，應當計入事業支出。

第三十三條對外投資是指事業單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。

事業單位對外投資，應當按照國家以及開發區的有關規定報經上級主管部門、國有資產管理部門和開發區批準或者備案。以實物、無形資產對外投資的，應當由開發區按照國家有關規定對其資產進行資產評估。

第八章負債管理

第三十四條負債是指事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。

第三十五條事業單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。

應繳款項包括事業單位收取的應當上繳財政預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

第三十六條事業單位應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第九章事業單位清算

第三十七條事業單位發生劃轉撤并時，應當進行清算。第三十八條事業單位清算，應當在上級主管部門和開

發區的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法。

第三十九條劃轉撤并的事業單位清算結束后，經主管部門審核并報開發區批準，其資產分別按照下列辦法處理：

(一)轉為企業管理的事業單位，全部資產扣除負債后，轉作國家資本金。

(二)撤消的事業單位，全部資產由上級主管部門和開發區核準處理。

(三)合并的事業單位，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由上級主管部門和開發區核準處理。

第十章財務報告和財務分析

第四十條財務報告是反映事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。

事業單位應當定期向主管部門和開發區以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第四十一條事業單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況。

第四十二條財務情況說明書，主要說明事業單位收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第四十三條財務分析的內容包括預算執行、資產使用、支出狀況等。財務分析的指標包括經費自給率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率等。事業單位可以根據本單位的業務特點增加財務分析指標。

第十一章附則

第四十四條本制度由局務會負責解釋。

第四十五條本制度自批準之日起執行，此前有關規定與本制度相抵觸的，一律按本制度執行。

單位財務規章制度范本篇8

一、會計憑證管理

1、原始憑證必須準確完整并由經辦人、證明人或驗收人、審批人簽字后方可入帳，違者賠償相應的經濟損失。

2、壹千元以上的開支由所務會討論通過后辦理，壹千元以下的開支由主管領導審批后辦理。

3、記帳憑證編制要及時，會計科目使用正確，摘要簡明、清晰，金額與原始憑證一致。

4、通行費、路賠等收入存銀行專戶，無挫支、私存、挪用情況，違者停崗。

5、借支時需開借條，并由主管領導簽字后，向出納借與借條數額一致的金額，報帳時，憑借條和發票一同報銷。

6、印鑒要分管，互相制約，保管安全。造成經濟損失的，當事人應賠償相應的經濟損失。

二、會計帳簿管理

1、帳簿啟用時應在封面上注明帳簿名稱，啟用表內容填寫齊全。

2、按規定正確結轉承前頁、過此頁金額；正確結清月計、累計金額；錯誤更改合規定，跳行、隔頁按規定注銷。

3、現金、銀行存款日記帳按日逐筆登記，日清月結，余額不出紅字，帳實相符。

4、通行費、長款、利息收入按省局規定及時、足額上解。

5、根據銀行結算規定辦理結算業務，并做好銀行存款的核對工作，正確編制銀行存款余額調節表。

三、會計報表管理

1、按省局規定的格式、種類編制報表。報表報送及時，內容完整，數字準確，帳表相符，違者按曠工一天處理。

2、月、年度報表做到有分析、建設；年報附詳細全面財務情況說明書，報表封面有領導、財務負責人、會計簽章和單位行政公章，內容填寫齊全。

3、不能提前趕編報表，表內各項數字符邏輯關系，表與表之間對應一致。

四、票證管理

1、票管員應及時向省局領取票證，票證存放有序。費收員交接班領取票箱時，不得無故拖延，違者按事假一天處理，影響工作的停崗。

2、票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數字準確、內容齊全，符合省局有關要求。通行費、票證臺帳登記及時，帳表相符。

3、日報按省局規定時間報出，月報按省局規定種類及時上報，違者按曠工一天處理。

4、票證庫存數與報表、臺帳相符，造成損失的，負責賠償。

五、食堂財務管理

1、食堂管理人員必須每天統計食堂開支和收入，庫存菜票、售出菜票、實際發行菜票應相符，造成損失的，負責賠償。

2、每隔一周，食堂管理員須向財務報銷購菜單，匯報食堂收入。食堂備用金兩千元，用于食堂開支，違者按事假一天處理。

3、發生客飯，需填寫客飯單，需有招待人以及分管領導簽字，方可計入客飯收入，造成損失的，由當事人負責賠償。

4、每月底要進行盤點，要求財務室、辦公室和食堂人員參與，清點存貨，匯總開支與收入，食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當事人負責賠償。

財務室職責

一、負責管理所的財務、審計通行費征收、票證管理等管理工作。

二、認真制定年、月財務費用收支計劃，嚴格控制各項費用開支范圍和標準。

三、按時上解通行費，解款率達到100%。

四、負責按時編報財務報表，做好大小額路賠的統計工作。

五、及時清理債權與債務，定期清查財物帳目。負責向領導定期或不定期報告財務狀況和年度財務情況。

六、財務人員必須做到廉潔自律，嚴格執行各項財務制度。

七、加強財務監督，嚴格開支范圍和審批手續，堅持“一支筆”原則。

財務室主任兼會計職責

一、在所長領導下負責財務的全面業務管理。

二、負責組織本部門的政治和業務學習，負責費收員的業務學習。

三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作，負責財務人員勞動紀律。

四、擬定月、年度工作計劃和總結，定期向所長匯報本部門工作情況。

五、定期檢查、分析通行費計劃的執行情況。

六、加強現金管理，嚴格執照現金使用范圍支付，做到計劃開支、開支有據、安全保管。

七、負責財務室、票管房的日常管理和安全，并對因措施不力造成的后果負責。