一、總則

第一條

為了加強公司財務會計管理，規范公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度適應于科技開發有限責任公司及下設的各分公司。

第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業務工作。

第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任；全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，審批財務預算和投資預算方案；接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監督和審計。總經理負責公司投入的各項資產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務管理規定及有關批準的計劃、預算執行。

二、財務會計機構與財務會計人員

第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。

第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。

第七條公司財務部根據財務會計業務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。

（一）財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。

（二）資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。

（三）會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

（四）會計人員的崗位根據需要進行輪換。

第八條會計人員應具備以下基本條件：

（一）敬業愛崗，忠于職守；熟悉法規，精通專業知識；按照規章制度辦事；客觀公正，堅持原則，廉潔奉公；嚴守秘密；樹立熱情服務的意識；

（二）具有會計專業技術資格，大專以上學歷；

（三）熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識；

（四）有一定的組織協調能力；

（五）身體狀況能適應本職工作的要求。

第九條

財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業務，按照會計法律、法規和國家統一的會計制度規定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

第十條

公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規定程序批準聘任或解聘。

三、會計事務管理

第十一條

各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務會計報告條例》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。

財務會計工作管理制度篇2

一、從業人員的職業道德規范、及人員交接制度

1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。

6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。

7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。

9.公司聘請專職財務人員和會計師及出納人員。

10.財務部部長協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

財務部部長主要職責如下：

a)執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作;b)審核公司投資和效益的計算方案;

c)編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;d)監督公司的財務管理和活動;

11.監事會是公司的財務監督主管部門，負責從業務上對公司財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督.

12.公司的財務部部長，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：

a)主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作;

b)制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考

核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告;

c)參與投資、重大經濟合同的可行性研究;

d)負責編制會計報表，主持清查財產;

e)執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益;

f)監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單

證，杜絕貪污、浪費及不合理開支.

13.出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

14.財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

15.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，數字準確，帳目清楚，內容真實，日清月結，按期報帳，每月10日之前將上月財務報表送至每位股東各一份.

16.各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

17.財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

二、內部財產物資管理制度

為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

(一)財務會計管理的基本原則

1.公司核算應遵循權責發生制原則。

(二)財務會計管理的基本任務和方法：

1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。

2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

3、有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

4、監督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。

5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。

(三)財務會計管理的基本內容

1.財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。

2.加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

3.公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

4.健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。

5.做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。

6.會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。

7.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

三、業務規范制度：

(一)、簽訂《代理記賬委托》

委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂書面委托協議。委托協議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：

1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。

2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續;

3、編制和提供會計報表的要求;

4、會計檔案的保管要求;

5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。

(二)雙方的義務責任及權利

1、代理記帳委托人應履行的義務

(1)對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編制取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;

(2)應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管;

(3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;

(4)對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;

(5)承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。

2、本公司應履行的義務

(1)遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責;

(2)對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務;

(3)對委托人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕;

(4)對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;

(5)承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。

四、代理記帳的操作規范

1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。

2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。

4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。

5、代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。

6、承接代理記帳業務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費。

7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。

8、代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。

9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

五、現金、費用支出審批管理

1、公司財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

2、銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

3、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。

4、銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管，總經理私章和會計私章由本人各自保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

5、公司銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，各單位應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。

6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

7、公司日常經營性開支，業務往來及營銷差旅費用，均以節儉和控制成本為原則，報由總經理簽字批準后再合理支配使用。

8、根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位(人)

9、凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經理批準。

10、領用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第四十條審批規定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、業務費用的使用和支配，按利潤的適當比例提取，由總經理掌握使用，提取的比例由總經理確定。

12、嚴禁公司為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

14、有關資金使用的審批，當審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。

六、內部稽核制度

1、本制度所涉及的范圍包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的審核，以及對收入記帳、支出報銷、費用收支、成本核算、資金劃撥及各項利潤稅金的解繳等會計事項是否符合財務會計制度。

2、公司的會計在從事報銷業務時，要嚴格按有關《財務報銷制度》對原始憑證進行審核，對于違法的收支，應當制止和糾正;制止糾正無效的應向單位領導提出書面意見要求處理。對其它會計業務的處理也要認真依照企業會計制度的有關規定執行辦理。

3、出納在復核需要經辦的憑證時，對不真實、不合法、不規范、不正確的憑證有權拒絕辦理，并同會計人員提出拒辦理由。必要時要向財務負責人反映。

4、會計電算化人員，負有全面稽核的責任，對于不真實、不合法的會計憑證、帳簿記錄和會計報表，有權要求更正補充，對嚴重違反財會制度的經濟事項，應向會計機構負責人提交書面報告。

5、會計人員、復核人員、稽核人員，對于違法的收支，不予制止，不予糾正，又不向有關領導提出書面意見的應承擔相應責任。

6、財務部門負責人對企業的稽核工作負有全面責任。

a)負責組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展開。b)確定定期稽核、日常稽核的時間、內容、方法，并負責對稽核中出現問題進行處理，對各項責任的鑒定。

c)組織并參與不定期的抽查審核工作。

d)對于所接到的書面意見，必須要在10日內作出書面決定，并對其決定承擔責任。

e)簽署各項稽查報告，并對報告承擔責任。

七、企業財產清查制度

1.第二十三條建立健全企業財產清查制度，是確保帳簿記錄與實物、款項相符的需要，同時強化了會計工作的反映控制能力。

2.第二十四條通過財產清查可以及時發現財產管理方面的存在的問題，健全財產的保管和核算制度，以及保護財產的完整與安全。

3.第二十五條財產清查便于核實各項應收應付款項的結算情況，避免損失，有利于維護財經紀律。

4.第二十六條財產清查的范圍包括：

a)所有的固定資產、材料，在產品、產成品，未完工程及其它物資。b)庫存現金、銀行存款、銀行貸款和各種有價證券等。

c)各種結算款項等。

d)在途材料、發出商品、委托其它單位加工或保管的材料物資。

e)受托加工或保管的財產物資。

5.第二十七條財產清查可分為全面清查和專項清查、日常清查。財產全面清查一般在年終決算時進行。專項清查主要是各種貴重物資或流動性較大的物資進行的清查，以及有針對性的清查。日常清查重要指現金出納人員每日清核，銀行存款每月一次的核對。

6.第二十八條全面清查與日常清查可定期開展，而專項清查既可定期開展，也可根據需要不定期開展。

7.第二十九條我單位的財產物資實行“實地盤存制”。

8.第三十條財產清查的組織

a)建立由單位負責人、技術人員、財務人員、保管人員組成的清查小組，實施財產清查工作。

b)制定有關的財產清查計劃，確定財產清查的對象、時間范圍，配備必要的工作人員，并明確各個職責。

c)財會部門應于財產清查前，對財產物資帳目作一次全面清理，保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

d)準備好各種必要的檢測工具和檢測標準，同時準備好有清查表冊。

9.第三十一條財產清查的方法

a)對于庫存現金的清查可采用實地盤點法。在出納人員在場的情況下核實庫存金額，再與現金日記帳，以及會計帳進行核對查明帳實是否相符。

b)對于銀行存款清查，采取與開戶銀行帳目應付核對的方法，主要用銀行日記帳與銀行簽發的對帳單，余額表相核對。同時編制銀行存款余額調節表。

c)對存貨的清查，采用實地盤點，技術鑒別的方法清查，要做數量和質量方面的清查，并編制存貨清單報告表。

d)固定資產的清查要在保管人員在場的情況下，對其進行數量的清查和質量的評估，同時編制固定資產盤存表。

10.第三十二條對財產管理人員的獎罰辦法。

八、會計檔案管理制度

1.對委托單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢后，應按規定及時返還委托單位，對代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。

2.對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。

3.對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。

4.歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。

5.每季度由監督部檢查檔案管理工作并匯總至經理辦公室。

6.公司必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發票，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

7.會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改、挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。

8.會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存20__年。

9.采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少20__年。

10.會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。

九、會計電算化管理

1.負責公司會計憑證的數據錄入工作;

2.各種電算化的操作，以及軟件的維護;

3.負責會計帳表的生成以及存檔編號;

4.負責會計檔案的保管查詢工作;

5.負責會計稽核與事后監督工作。

財務會計工作管理制度篇3

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

11、負責裝訂、管理會計檔案;

12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;

14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

15、每月末及時督促各項目部報帳;

16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;

18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;

19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;

21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;

22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;

23、完成領導布置的其他工作。

財務基礎工作規范

財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：

(1)外部取得的原始發票;

(2)公司自制的差旅費報銷單;

(3)公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

附則

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

財務會計工作管理制度篇4

一、為了加強醫院會計核算工作，保證會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計準則》以及國家其他有關法律、法規，制定本制度。

二、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫療機構（以下簡稱醫院），包括綜合醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院、衛生院等。

三、醫院的會計核算除采用權責發生制外，均按照（事業單位會計準則）規定的一般原則和本制度的要求進行。

四、醫院應按下列規定運用會計科目：

（一）本制度統一規定會計科目的編號，便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。醫院不應隨意改變或打亂重編。

（二）醫院應按本制度的規定，設置和使用會計科目。明細科目的設置，除本制度已有規定者外，在不違反統一會計核算要求的前提下，醫院可按根據需要，自行規定。

（三）醫院在填制會計憑證、登記賬簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填列科目編號，不填列科目名稱。

五、醫院應按下列規定編制和提供財務報告：

（一）醫院應當按照《事業單位會計準則》和本制度的規定，編制和提供合法、真實和公允的`財務報告。

（二）醫院的財務報告由會計報表和財務情況說明書組成。醫院對外提供財務報告的內容、會計報表種類和格式等，由本制度規定；醫院內部管理需要的會計報表由醫院自行規定。

（三）醫院向外提供的會計報表包括：

1、資產負債表；

2、收人支出總表；

3、基金變動情況表；

4、有關附表。

（四）醫院的財務報告應當報送財政部門和主管部門，報送時間由各省、自治區、直轄市財政部門和衛生部門規定。

（五）醫院會計報表，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

（六）醫院向外提供的會計報表應依次編定頁數、加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：醫院名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由醫院法定代表人、總會計師（或代行總會計師職權的人員）和會計機構負責人簽名或蓋章。

六、醫院會計機構設置、會計人員配備、會計核算、會計監督、內部會計管理制度的要求，按照《會計基礎工作規范）的規定執行。

七、本制度由中華人民共和國財政部、衛生部負責解釋。本制度需要變更時，由財政部、衛生部負責修訂。

八、本制度自__年1月1日起施行。

財務會計工作管理制度篇5

一、貫徹執行《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）及國家有關的法律、法規和財務規章制度，加強財務管理，規范財務工作,提高資金使用效益。

二、加強和規范街道所屬行政、事業單位的收支兩條線及非稅收入的管理，依法建帳，獨立核算。不具備獨立核算條件的，實行單據報帳制度，作為“報銷單位”管理。

三、遵守國家財經紀律，執行各項財務制度。監督所轄單位及部門的財務收支狀況，強化會計核算及監督職能。

四、協助所轄單位及部門制定收支預算，分期編報、匯總預算收支執行情況，分析資金運營狀況，提出改善建議。

五、按《會計法》和國家統一會計制度的規定處理會計帳務，記載應及時、清晰、準確，做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

六、認真審核原始憑證及所附資料，發現問題應及時匯報并按規定處理，確保會計資料的真實完整。

七、按時出具符合規定的.財務會計報告并報送有關部門和單位，提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

八、按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》的要求整理和保管各種會計資料。

九、堅持原則，秉公辦事，提供優質服務，自覺接受社會各界的監督。

財務會計工作管理制度篇6

1、負責宣傳貫徹執行《會計法》、《統計法》、《財務通則》、《會計準則》，制定公司計劃、統計及內部財務管理制度，認真實行統計、會計監督，嚴格遵守財經紀律。

2、積極會同有關部門推行經濟改革，對集團公司內建立的相對獨立的經濟實體，搞好責、權、利相結合的各種經濟承包責任制，正確處理國家、企業和個人三者之間的關系。

3、負責編制年、季、月度財務成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，并督促實施。

4、負責推行全面經濟核算，協同企管辦推行目標管理和雙增雙節工作，建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個體系，確保集團公司利潤計劃的實現。

5、負責組織制定、修訂技術經濟定額、費用限額、內部核算價格，并檢查執行情況，做好財務、統計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

6嚴格執行成本管理條例和會計人員規則，認真審查報銷單據，做到先審核后結算，余則付款，復核后再記帳。

7、負責向金融機構的資金籌措工作。

8、嚴格執行資金管理制度，及時辦理銷售結算，配合有關部門清理債權債務，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉。

9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經濟核算員的業務指導，建立核算臺帳、圖表(班組按日公布核算金額)。

10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數據的收集整理工作。

11、參與協助物流部做好原材料、產成品的盤點工作。

12、負責做好焦爐生產的單孔測定工作。

13、加強會計核算的微機管理，負責制定會計電算化管理制度，并做好硬件的保養及軟件資料的保管、_工作。

14、負責開展經濟分析，按月檢查財務及生產經營主要指標執行情況，提出經濟分析報告，提出有關增收節支措施，努力完成國家規定的各項財務指標。

15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產經營綜合計劃，統一上報下達。

16、負責做好生產、經營進度的統計工作，按日、月、旬反映生產、經營進度，及時編報各種生產經營報表。

17、負責監督公司所屬資產的管理，做好對固定資產的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產完好無缺。

18、負責基建項目的財務管理，配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。

19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。

20、負責公司資產的保險工作和資產損失后的理賠工作。

21、負責對本公司及所屬企業生產經營活動，財務核算工作。

22、完成公司領導交辦的其他任務。

財務會計工作管理制度篇7

現金管理制度是管理貨幣流通的重要措施，加強對現金管理，也是管好用好教育經費的一個重要環節。為切實加強管理，特制定本制度。

一、在下列范圍內使用現金：支付教職工個人工資、津貼、福利費、退休金等；支付各種撫恤金、喪葬補助費等；個人的勞務報酬；出差人員差旅費；本市單位之間在轉帳限額以下的小額支付等。

二、庫存現金在銀行核定的數字以內，一般不超過三天零星開支所需的現金。不得以條抵庫。

三、將收入的現金及時送存銀行，支用現金時從銀行支取，不得坐支現金。

四、建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支，做到日清月結，帳款相符。

五、堅持杜絕用轉帳憑證套換現金，利用帳戶替其他單位和個人套取現金，將單位的現金，按個人儲蓄方式存入銀行等各種違法行為。

六、采取必要措施，確保安全。

財務會計工作管理制度篇8

為了加強安全管理，消除安全隱患，維護正常的工作秩序，保證公司資產和財務網絡安全，特結合部門實際制定本辦法。

一、現金、銀行票據安全管理

1、用于零星支付的現金、銀行票據必須放入保險柜中，保險柜放置于辦公室安全位置，遠離門窗。

2、保險柜鑰匙只能由出納人員掌握，并要嚴格保密，保險柜鑰匙要隨身攜帶，不準將鑰匙放在辦公室內。

3、出納人員打開保險柜時要請其他無關的人員適當遠離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。

4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗，并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室，上班時間要將報警器關閉，下班時間打開。

5、庫存現金不得超過規定限額，收到大量現金時必須在下班前存入銀行，因特殊原因確需滯留超額現金的，要經有關領導批準，加派看護力量。

6、取送巨額現金，必須使用專車、專用安全取送款箱，加派財務部人員和安全保衛部門人員共同負責安全，特殊情況聯系銀行協助。

7、空白銀行票據現用現蓋章，嚴禁將蓋好圖章的票據存放過夜，空白票據只能由出納人員購買、填寫、保存，領取票據必須在票據登記簿上登記并有經手人在票據上簽字。

8、員工個人的現金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內。

9、每天下班之前要認真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好，出納人員要檢查保險柜是否鎖好，遇到“國慶”、“春節”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。

二、發票、收據、印鑒安全管理

1、財務發票、收據安全管理

1)財務發票、收據由專人購買、填寫，購買時在發票領購登記簿上作好記錄，注明購買的數量及發票號碼。

2)開具的發票、收據要有領用登記表，注明開票日期、發票號碼、金額、項目，領用時要有領用人簽字。

3)使用完的發票、收據存根要由發票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關人員不得隨意翻閱。

2、印鑒安全管理

1)銀行印鑒分人保管、使用。

2)銀行印鑒應放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮柜鑰匙應隨身攜帶。

3)使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。

三、會計檔案存放安全管理

1、收到的原始憑證要及時入帳，入帳后要及時貼入記帳憑證后，不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。

2、下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好，不得隨意擺放在桌面上。

3、每月的記帳憑證在結帳后應及時裝訂，年度結束后的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應及時歸檔，由檔案管理員統一管理，非財務人員不得隨意翻閱，會計人員查閱后要及時放歸原處。

4、存放在財務部的會計檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好，鑰匙要隨身攜帶。

四、會計電算化安全管理

1、會計電算化軟件安全管理

1)用于操作的會計軟件必須安裝在計算機硬盤上，一般情況下不得重新安裝。

2)程序修正和會計軟件參數的調整一般由軟件開發公司來實施，會計數據的更正與恢復一般由系統維護人員負責，其他操作人員一律不得進行維護操作，維護人員實施數據更正與恢復必須作好詳細記錄。

3)會計數據的修正與恢復操作必須由系統維護人員或軟件開發公司專業維護人員負責，其他操作人員不得進行維護操作。

4)一般情況下不允許實施數據恢復操作，只有當硬盤數據已被破壞，并無法修正或更換硬件設備時，才能實施數據恢復操作。

5)由于憑證填制或錄入錯誤而導致會計帳簿數據的錯誤，只能通過憑證更正方法進行數據的修正，不得通過維護操作給予修正。

6)應根據軟件提供的功能和工作需要設置操作人員操作權限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄漏。

2、計算機數據安全管理

1)每個操作人員均要設有自己的專人密碼，確保會計數據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數據及時復制備份，數據要備份兩份，并存放在兩個不同的地點。

2)對正在使用的會計核算軟件進行修改、升級和計算機硬件設備進行更換時，要履行一定的審批手續，在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中，要保證會計數據的連續性和完整性，并由有關人員進行審查。

3)健全必要的防治計算機病毒的措施，防止數據丟失。

4)現金日記帳、銀行存款日記帳應每日打印，明細帳按季打印，年末應將總帳和全部帳簿打印輸出。

3、電算化會計檔案安全管理

1)磁盤會計檔案的管理工作包括數據備份、數據恢復和清理硬盤，以及磁盤會計檔案的安全和正確等，由系統管理員專職負責。

2)對硬盤上的會計數據必須軟盤(或光盤)備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數據當天備份，不得直接對硬盤上的會計數據以及檔案備份軟盤的會計數據進行任何非法操作，如果對磁盤會計數據進行加工，必須使用備份軟盤的副本，不得刪改硬盤和備份軟盤的數據。恢復系統數據必須使用最新的正式備份。

3)會計數據備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應寫保護，裝在保護封套和包裝套中，分別存放在檔案室和財務人員辦公室，存入地點應安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。

4)為保證會計數據的安全、備份復制軟盤要定期進行重新復制，以防止數據自動丟失。

5)應每隔三年清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數據，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數據，不得清理刪除。

五、計算機安全使用管理

1、計算機和打印機應每周全面檢查一次，并定期進行清洗。

2、財務專用計算機實行專機、專盤、專用，避免感染病毒后帶來嚴重危害。

3、定期檢測計算機病毒，定期清理計算機內部文件。嚴禁在微機內安裝、運行游戲盤。嚴禁使用盜版軟件。

4、絕不允許使用軟盤啟動系統引導硬盤。確實需用軟盤啟動時必須用原始系統盤或檢查過無病毒的系統盤方可使用。

5、要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數據丟失。

6、嚴格保守開機密碼，禁止非財務人員操作裝有財務軟件的計算機。

7、不準對外服務，不準使用來歷不明的軟盤，不準無關人員上機操作。

8、計算機的啟用必須遵照以下順序:總閘開關、UPS電源、打印機、主機、顯示器;關閉時順序相反。

六、防火防盜管理

1、門窗牢固，財務科要安裝防盜門及技防設施。

2、財務科的鑰匙不得轉交本室以外的人員使用，嚴禁將外人或親屬單獨留在財務科內看書、學習或玩耍。

3、個人辦公鑰匙要隨身攜帶，人離時注意關鎖門窗。報警器等裝置要接通電源，并落實專人負責此項工作。

4、個人的現金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜，以防被盜。

5、室內禁止吸煙，不準在室內焚燒雜物、紙張，嚴禁存放易燃易爆物品，禁止亂接電源、使用電爐，人離時注意關閉電源，認真做好防火工作。

財務會計工作管理制度篇9

第一章總則

第一條為加強本公司財務工作，提高內部管理水平，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《金融保險企業會計制度》等有關法律、法規，結合本公司的行業性質和特點，特制定本制度。

第二條本制度適用于本公司各部門和員工，辦理財會事務必須遵守本制度。

第二章機構設置和崗位職責

第三條公司設財務部，其主要職責是：

1、認真貫徹執行國家的有關法律、法規及財務管理制度;

2、負責日常財務管理和收支工作，真實、準確、完整、及時地核算財產資金的變動情況和經營成果，加強資金管理，合理有效地積累分配和使用資金;

3、認真編制月度報表和年度財務會計報告，并按要求向省市級商務主管部門及相關職能部門報送;

4、建立、健全財務管理制度，負責審核各項財務收支，搞好抵押物品、資產的驗收工作;

5、編制財務收支計劃，利用財務會計資料進行經濟活動分析，協助單位領導搞好本抵押行的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算和會計監督，參與本抵押行的重要經濟問題的分析和決策。

6、完成領導交辦的其他工作。

第四條公司財務部由財務負責人、會計、出納工作人員組成。

第五條財務部經理崗位職責：

1、主持財務部全面工作，領導財務人員按照崗位職責，切實完成各項會計業務;

2、制定內部財務管理制度和財務計劃，搞好會計核算，考核計劃執行情況，按月向領導提交財務分析報告，當好領導參謀;

3、執行財經法令、制度、決定，堅持原則，控制和降低經營成本，審核監督資金的運用及經營效益。

4、負責各部門資金使用計劃的審批，配合公司有關部門做好抵押物品質押、抵押貸款的撥付工作;

5、負責組織清查資產;

6、監督、檢查公司的資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支;

7、參與并監督重大經濟合同的簽訂及執行情況;

8、協調銀行、工商、稅務等有關業務部門的關系;

9、承辦領導委托的其他工作。

第六條財務部會計崗位職責：

1、嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《金融保險企業會計制度》等規定，編制記賬憑證、建立會計賬簿、登記各類明細賬簿、總賬，做到記賬、復賬、報賬手續完備，數字準確，賬目清楚。

2、妥善保管會計印鑒、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料;

3、會同抵押部建立健全抵押物品收發、保管制度;

4、嚴格按照國家有關規定融集資金和發放貸款;

5、負責編制財務報表;

6、參與公司財產物資清查盤點，定期與抵押部的庫存進行核對，做到賬實相符;

7、協助部門負責人做好其他工作。

第七條財務部出納崗位職責：

1、認真執行現金管理制度;

2、按財務制度使用現金，嚴格執行庫存現金限額，超產部分必須及時交存銀行，不得白條抵庫，不得挪用公款;

3、建立健全現金出納各種帳目，按現金往來順序逐筆登記現金日記帳，做到日清日結，確保現金安全;

4、按銀行結算制度規定辦理款項的收付，對已辦妥的收付款憑證，按順序逐筆登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳單核對，編制銀行存款余額調節表，確保帳面余額與對帳單余額相符;

5、嚴格支票管理制度，根據“簽發支票審批單”簽發支票，并做好支票的登記工作，嚴禁簽發空白支票;

6、妥善保管現金、各類有價證券、空白支票、空白收據和有關印章;

7、按付款審批規定支付款項，不得擅自違反規定付款，防止資金流失;

8、認真審核各類收支憑證，發現問題及時向領導匯報，做到各項收付款合法和手續完備;

9、積極主動催收各項應收款項;

10、完成領導交辦的其他工作。

第三章會計基礎工作

第八條出納人員不得監管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作;

第九條會計人員的工作崗位應有計劃的輪換;

第十條會計年度為公歷一月一日至十二日月三十一日;

第十一條會計核算以人民幣為記賬本位幣;

第十二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得賬外設賬，不得報送虛假會計報表;

第十三條對使用的會計軟件及生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的規定;

第十四條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的會計資料應建立檔案，妥善保管，其建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據《會計檔案管理辦法》的規定執行;

第十五條辦理會計事項后，必須取得或填制的日期、單位、事項、業務內容等，經辦人員須簽名或蓋章，須填制憑證的原始憑證作為填制憑證的附件;

第十六條經上級有關部門批準辦理的業務，應將批準文件或其復印件作為原始憑證附件;

第十七條原始憑證不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正，更正處應加蓋開出單位的公章;

第十八條記賬憑證須填列：日期、編號、經濟業務摘要、附件張數、填制人員、記賬人員，收付款憑證還應有出納人員簽名或蓋章;

第十九條按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設立會計帳薄，賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱，扉頁注明啟用日期、賬薄頁數、記賬人員和會計負責人、會計主管，并加蓋名章和單位公章;

第二十條會計人員根據審核無誤的會計憑證按《會計基礎工作規范》的要求記載會計帳薄;

第二十一條財務部會同有關部門定期對會計帳薄記載的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作至少每月一次;

第二十二條會計人員按《會計基礎工作規范》的要求定期對帳;

第二十三條按照國家統一會計制度規定的統一格式和要求定期編制財務報告，單位領導人、財務部負責人會計主管人員在財務報告上簽章，公司領導人對財務報告的合法性、真實性負法律責任;

第二十四條財務部、會計人員對本公司的會計活動進行監督。

第二十五條會計人員工作變動或因故離職，必須將本人所經管的工作進行交接，具體交接手續按《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規范》的相關規定辦理;

第四章貨幣資金管理

第二十六條現金的管理。

1.公司可在以下范圍內使用現金：

①員工工資和各種工資性津貼、獎金;

②個人勞務報酬;

③出差人員必須攜帶的差旅費;

④結算起點以下的零星支出;

⑤確需現金支付的其他支出;

⑥國家規定抵押業務以下支付的現金。

2.庫存限額為2000元，超過限額的現金必須當天送存銀行;

3.健全現金帳目，逐筆及時記載現金收付，達到日清日結，做到賬款相符;

4.嚴格執行國家規定的現金管理制度;

5.現金收付相關人員要相互簽章確認;

6.確應工作須領用備用金的，須經總經理批準;

7.財務部負責人應對庫存現金進行不定期檢查，每月不得少于一次，并做好記錄。

第二十七條銀行存款的管理

1.嚴格按照中國人民銀行頒布的《銀行結算辦法》的規定及時辦理各項銀行存款收支結算。

2.為利于銀行存款的結算和管理，按現行規定，在一家銀行開設一個基本賬戶提取現金，盡量減少在銀行開設其他的輔助賬戶，以防止資金分散和流失。

3.支票由出納員負責保管。出納員根據“簽發支票審批單”簽發支票，不得簽發空頭支票，作廢的支票加蓋作廢章，附在重新填寫的支票存根后，作為原始憑證并存。

4.嚴格各項銀行存款業務的審批手續，未經審批的收付業務，出納不得辦理。

5.銀行日記賬有出納員根據收付款憑證，按業務發生的順序逐筆登記，每日中了結出余額，月末編制“銀行存款余額調解表”，做到帳單相符。

第五章資金使用管理

第二十八條財務部門每月根據各部門編制的資金收支計劃，將資金收支計劃匯總，上報公司經理。

第二十九條公司因流動資金不足可以向金融機構貸款，貸款余額不得超過其注冊資本。

第三十條財務部門嚴格匯款手續，明確撥款環節中的責任。

第六章費用開支管理

第三十一條公司費用開支由辦公室年度預算，經財務部門審核，報領導批準后辦公室負責執行，超出年度預算部分，辦公室應寫明超出原因，向財務部門申請增加預算，并經公司領導批準。

第三十二條費用報銷程序：經本人取得合法的原始憑證后，經部門負責人簽字，辦公室負責人按預算內容核算，交財務部門審核，送總經理審批。

第三十三條費用報銷單據必須經總經理簽字后方可報銷，未經簽批的費用報銷單據不得入賬。

第三十四條各部門因工作需要的業務往來招待，應在用餐前填寫“用餐申請單”，確定用餐標準，經經理審批后辦公室統一安排，經辦人員及時持正式發票和審批的“用餐申請單”到財務部門報銷。

第三十五條辦公室負責本公司辦公印品的統一采購。

第三十六條車輛費用由辦公室提出計劃實行定額管理，確因特殊情況超出定額的，應說明出處原因。

第七章固定資產與低值易耗品的管理

第三十七條固定資產與低值易耗品范圍：

固定資產是指單價在2000元以上，使用年限超過一年的資產;

低值易耗品是指單價在100元以上，2000元以下，使用年限較短，不能作為固定資產的各種用具、設備。

第三十八條固定資產、低值易耗品的購置由辦公室統一編制購置計劃，并根據長遠規劃，分年度編制固定資產、低值易耗品預算，并報公司領導審批執行。

第三十九條根據國家統一會計制度建立固定資產、低值易耗品總賬、明細帳進行核算。辦公室還應設立固定資產、低值易耗品登記簿、登記卡，以備查驗。

第四十條固定資產折舊按平均年限法，低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

第四十一條建立固定資產、低值易耗品定期盤點制度，每半年進行一次，由辦公室負責組織，對盤點中發現的盤虧、盤盈情況，認真查明原因，分清責任，形成報告。盤虧、盤盈的固定資產、低值易耗品，要通過待處理財產程序，進行相應的賬務處理。

第四十二條對固定資產、低值易耗品的增減、租賃、毀損及使用狀態的變動，由辦公室和財務不按規定要求辦理手續，及時正確反映固定資產的變化情況。

第四十三條建立健全固定資產、低值易耗品報管、使用、核算責任制度，明確各部門的職責。

第八章附則

第四十四條本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

第四十五條本制度自印發之日起執行。

財務會計工作管理制度篇10

第一章

為了規范企業的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》及國家其他有關法律和法規，制定本制度。

第一條

會計核算應以企業發生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業本身的各項生產經營活動;

第二條

會計核算應當以企業持續、正常的生產經營活動為前提;

第三條

會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會計中期。

第四條

企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第五條

企業的會計記賬采用借貸記賬法。

第二章

第六條

資產，是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。

第七條

企業的資產應按流動性分為流動資產、固定資產、無形資產和其他資產;

第八條

流動資產，是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、應收及預付款項、待攤費用等。

第九條

企業應當設置現金和銀行存款日記賬。按照業務發生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和存款種類進行明細核算。

第十條

應收及預付款項，是指企業在日常生產經營過程中發生的各項債權，包括：應收款項(包括應收票據、應收賬款、其他應收款)和預付賬款等。

第十一條

待攤費用，是指企業已經支出，但應當由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在1年以內(含1年)的各項費用，如低值易耗品攤銷等。

待攤費用應按其受益期限在1年內分期平均攤銷，計入成本、費用。如果某項待攤費用已經不能使企業受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用，不得再留待以后期間攤銷。

第三章

第十二條

負債，是指過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。

第十三條

企業的負債應按其流動性，分為流動負債和長期負債。

第十四條

流動負債，是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、預提費用等;

第十五條

各項流動負債，應按實際發生額入賬。短期借款應當按照借款本金，按照確定的利率按期計提利息，計入損益。

第四章

第十六條

所有者權益，是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。

第十七條

企業的實收資本是指投資者按照企業章程，或合同、協議的約定，實際投入企業的資本。

第十八條

收入，是指企業在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的總流入，包括主營業務收入和其他業務收入。

第五章

第十九條

費用，是指企業為銷售商品、提供勞務等日常活動所發生的經濟利益的流出;成本，是指企業為生產產品、提供勞務而發生的各種耗費。

企業應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益;成本應當計入所生產的產品、提供勞務的成本。

企業應將當期已銷產品或已提供勞務的成本轉入當期的費用;商品流通企業應將當期已銷商品的進價轉入當期的費用。

第二十條

企業在生產經營過程中所耗用的各項材料，應按實際耗用數量和賬面單價計算，計入成本、費用。

第二十一條

企業應支付職工的工資，應當根據規定的工資標準，計算職工工資，計入成本、費用。企業應當根據國家規定，計算提取應付福利費，計入成本、費用。

第二十二條

企業在生產經營過程中所發生的其他各項費用，應當以實際發生數計入成本、費用。凡應當由本期負擔而尚未支出的費用，作為預提費用計入本期成本、費用;凡已支出，應當由本期和以后各期負擔的費用，應當作為待攤費用，分期攤入成本、費用。

第六章

第二十三條

利潤，是指企業在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。

(一)營業利潤，是指主營業務收入減去主營業務成本和主營業務稅金及附加，加上其他業務利潤，減去營業費用、管理費用和財務費用后的金額。

(二)利潤總額，是指營業利潤加上投資收益、補貼收入、營業外收入，減去營業外支出后的金額。

第二十四條

企業對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：企業名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，會計主管人員簽名并蓋章。

財務會計工作管理制度篇11

一、會計監督是會計的主要職能之一，是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員，提高認識，端正思想，秉公辦事，按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規定，堅決做好會計監督工作。

二、會計監督是每個會計人員的責任并在制定會計人員職責中均應具體、明確地作出規定并定期檢查落實。

三、會計人員在經辦每一項經濟業務時，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續，對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續。

四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品，或數量、規格、含量、金額不符的，保管員不予驗收，會計不予報銷。

五、經批準外購材料、設備，嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制，貨沒到或未到齊，以及品種、規格質量、數量、價格等與合同不符的，應立即提出拒付或部分拒付。

六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務監督，定期或不定期檢查其財會工作，發現問題，及時糾正。

七、對于大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續自行購置的物品，一律不予付款。

八、對違反財經紀律、財務制度的現象，要向領導提出意見和建議，無效時，一面執行，一面向上級有關部門反映，對控購商品的購置，要事先申報，未經批準，財務科不予報銷。

財務會計工作管理制度篇12

第一章總則

第一條為了適應社會主義市場經濟的客觀要求,按現代企業制度規范集團公司所屬企業(事業)單位的會計核算和財務行動,完善財務制度體系,保證會計資料真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和《會計基礎工作規范》的有關規定，并結合集團公司所屬企業(事業)的生產經營特點和管理要求，特制定本制度。

第二條本制度適用于中國紡織機械(集團)所屬企業、公司、控股公司及其所屬單位和實行企業化管理的事業單位。

集團公司設在開發區或境外的獨資或控股企業以及中外合資企業除執行本制度和有關規定外，還應遵照有關財務制度和會計法規。經營業務以旅游、施工、房地產、金融、運輸業等為主的企業應執行相應的行業財務會計制度。

第三條集團公司及所屬企(事)業單位的主管財政機關是財政部及財政部駐企(事)業所在地中央企業監察處。主管稅務機關為企業所在地的國稅局和地稅局。

第二章企業財務管理體系及權限

第四條集團公司所屬企(事)業應建立嚴密、科學的財務管理體系，實行財務總監的監管制度,以保證管理工作正常開展。

第五條企業財務部門是企業財務管理中心，負責組織、監督本企業財會管理工作;編制、執行、分析企業財務預算;對資金實施集中管理，統一調度;參與經營決策，并做好企業成本、費用、利潤指標的考核;監督企業財務收支，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法正確計算、繳納各項國家稅(費);配合其他部門做好各項基礎管理工作。

財務總監的管理按《集團公司財務總監管理辦法》執行。

第六條集團公司所屬企(事)業的財務管理權限應按以下原則確定：

第一節企業負責人財務管理權限

(一)認真遵守國家法律、法規，樹立以財務管理為中心，以資金管理為重點的企業管理觀念;

(二)根據集團公司整體發展而確定的企業年度財務預算，生產經營計劃和財務成本費用計劃組織好企業生產經營活動，確保財務預算和年度利潤目標的順利實現，確保企業資產保值、增值;

(三)根據企業規模、經營方式和組織形式設置企業財務管理機構;

(四)負責組織企業投資的決策，并對決策結果承擔主要責任;

(五)依法保障財務部門和財會人員履行職責;

(六)接受財務、稅務、審計機關等外部和上級財務部門的檢查監督，對本企業發生的經濟損失和重大違紀事項負主要責任。

(七)組織企業制定具體財務管理辦法。

(八)加強對獨立核算部門負責人的管理，督促所屬單位認真執行有關財務制度。

第二節企業財務負責人是指總會計師或行使總會計師職權的企業領導人員，其權限如下：

(一)宣傳貫徹落實國家有關財經政策、法規，組織制訂企業財務管理和會計核算實施細則;并及時研究國家的各項政策對企業經營過程中產生的影響;

(二)組織領導企業財務部門開展財務管理和會計核算，協調企業各職能部門的關系，保證財務部門正常的工作秩序;

(三)組織制定企業年度財務預算和財務成本計劃，并負責組織實施和考核;

(四)審核企業重要財務事項，對發生的重大違紀事項負有直接責任。

1.審核企業月、季、年度各類會計報表和財務報告，并對報表和報告的正確性負責;

2.審簽限額以上資金的劃轉;

3.負責企業各類資產盤盈、盤虧及損失的審批，并負責組織查明責任;

4.負責各類資產的轉移和租賃的審批;

5.確定企業內部價格的定價原則，簽發企業內部結算價格;

6.正確計算企業產品成本，并對成本變動情況查明原因。

(五)參與企業經營決策和項目投資決策，對項目效益可行性提出主導意見，并承擔相應決策責任;

(六)負責企業籌資活動，權衡籌資成本，掌握企業資產負債結構，發現問題負責向企業負責人提出解決意見;

(七)組織領導企業會計電算化工作，并做好有關部門的協調;

(八)搞好企業各級財會人員的崗位技術培訓工作，不斷提高財會隊伍政治和業務素質。

第三節企業財務部門負責人權限：

(一)宣傳貫徹落實國家各項財經政策、法規，制訂落實會計人員崗位責任制，并負責實施與考核，隨時捕捉各種會計信息，并運用到財務管理的各項工作。

(二)負責制定企業財務管理辦法，組織正確會計核算，并對獨立核算單位的財務管理和會計核算負責指導，落實規范的會計基礎管理工作;

(三)及時籌措和統一調度資金，不斷提高資金使用效果，如實反映企業財務狀況和經營成果，監督財務收支，按期報送會計報表，并對報表計算的及時性、正確性負責;

(四)參與企業的經營決策和項目決策，為決策提供準確的會計資料;

(五)負責企業財務預算和財務成本費用計劃的編制工作，定期檢查各獨立核算單位的成本費用、利潤的執行情況，研究并及時解決執行過程中存在的問題;

(六)具體組織企業會計電算化工作，運用現代化管理手段及科學方法，不斷提高企業會計電算化水平;

(七)合理組織人員，科學分工，統籌處理會計核算中出現的各種問題，保證企業財會工作的正常進行。

第七條集團公司對子企業和控股公司實行財務總監派出制，以加強對企業財務狀況的監督，并對企業財務報告的合法、真實、正確、完整性同企業負責人共同承擔責任。

第三章會計核算與會計監督

第八條企業必須據實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務會計報告;不得以虛假會計資料設置帳簿，不準設置帳外帳，私設“小金庫”。

第九條企業必須實行會計監督，建立健全企業內部財務管理制度和內部牽制制度實施細則。在接受企業外部監管部門監督的同時，加強內部審計的作用，真正做到防患于未然。

第十條具體要求按照集團公司《會計核算基礎工作的規定》執行。

第四章會計機構與會計人員

第十一條集團所屬大中型企業必須設置總會計師。

第十二條企業應根據各自規模及生產經營特點設置會計機構，企業總會計師，負責協助企業負責人領導企業財務工作。

第十三條企業會計人員上崗必須符合《會計法》的基本要求，并承擔相應法律責任。第十四條具體要求按集團公司《企業財務負責人和會計機構負責人管理辦法》和《企業財務機構職責范圍及崗位責任制》執行。

第五章會計基礎管理

第十五條企業必須建立適應競爭環境的內部管理制度，扎實做好會計基礎工作，全面加強生產、技術、成本、質量、財務、營銷等各項管理工作。

第十六條企業生產經營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及各類物資消耗定額和費用開支標準，按月對各項定額進行考核分析，并定期對各項定額進行修改和補充。

第十七條企業必須建立健全內部價格管理體系，并積極開展各項工作。

第十八條企業必須建立定期和不定期各類財產物資盤點制度，一般情況季度、年度必須對各類資產進行清查盤點，進行帳物核實，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應履行報批手續，確保帳、卡、物相符。

第六章企業財務預算管理

第十九條企業為保證生產經營活動的正常開展，必須根據企業經營計劃大綱編制企業年度財務預算。

第二十條正確執行預算，監督檢查財務預算執行情況，并通過會計信息予以控制，以提高財務預算管理的科學性。

第二十一條企業財務成本費用預計是根據企業年度財務預算確定的全年生產經營活動和經營目標的系統化、具體化體現，是企業組織經營活動的依據。通過財務收支預算和財務成本費用計劃下達，作為對各部門工作的考核依據。財務部門必須根據企業的年度經營計劃，編制年度(季度)財務預計。年度財務成本費用預計的內容包括：

1、長期投資和短期投資預算;

2、固定資產購建預算;

3、現金流量預算;

4、成本預算;

5、管理費用、財務費用、銷售費用預算;

6、銷售收入和利潤預算;

7、其他預算等。

第二十二條企業財務預算應在上年四季度開始編制，經廠長(總經理)或董事長審批后執行，并在次年元月底之前上報集團公司財務部和有關部門。

企業財務部門要將各項預算按季、月進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執行情況及時向經營者和集團公司財務部匯報，保證年度財務預算的實現。遇到實際情況確需調整時，必須報集團公司財務部批準。

第七章資本金籌集與管理

第二十三條集團公司及子企業資本金按照投資主體分為法人資本金、個人資本金和外商資本金。集團公司擁有的全部國有資產所形成的及接受其他企業投入的資本金均為法人資本金，所屬企業同外商合資或實行股份制形成的資本金為外商資本金或個人資本金。資本金的核算與管理按會計制度有關規定執行。

第二十四條企業應按照國家法律、法規和章程、協議的有關規定，及時足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業執照簽發之日起六個月以內籌足。分期籌集的最后一期出資應當在營業執照簽發之日起三年內繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營業執照簽發之日起三個月內交清。

籌集資本金一般有以下幾種方式：

1、貨幣資金投資。

2、實物投資。在實物投資當中，不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。

3、無形資產投資(不包括土地使用權)。無形資產的出資不得超過企業注冊資金的20%，確需超過20%的，應當報經集團公司和有關部門批準，最高不得超出305。

4、股票投資。

企業任何形式籌資都必須符合國家法規的規定。

第二十五條企業籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告，由企業據以發給投資者出資。

在進行資本金驗資過程中涉及國有資產的，應由財政部及國有資產管理機構確認產權歸屬。企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者轉讓其出資必須遵循《公司法》和有關法規的有關規定。

第二十六條投資者出資的資本金的差額。發行股票的溢價收入、資本匯率折算差額和接受捐贈的財產等列資本公積金。

第八章資金管理

第二十七條企業對貨幣資金的管理，必須嚴格遵守國家的有關規定，還應根據企業情況建立健全貨幣資金的各種內控制度。

第二十八條企業應健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴格要求，銀行對帳單必須做到每月核對，嚴禁以“白條”抵充庫存現金。貨幣資金做到日清月結。

第二十九條集團公司所屬企業有條件的可設置內部銀行進行內部資金核算，企業內部銀行具有內部結算、信貸、監控和信息反饋的職能。

第三十條具體管理辦法按照集團公司《資金管理辦法》執行。

第九章存貨管理

第三十一條存貨是指企業在生產過程中為組織生產活動耗用而儲備的實物資產，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外銷商品、自制半成品、產成品等。第三十二條企業存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應部門管理，外銷商品、產成品歸銷售部門管理，在產品、自制半成品歸生產部門管理，各職能部門管理實物、臺帳，金額統一由財務部門管理，應不定期實行抽查，帳、卡、物必須保持一致。第三十三條企業對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理調撥手續，并由財務部門據實核算。計量器具每年度由技術監督部門校驗。

第三十四條企業存貨的計價原則上統一采用一種方法，一經確定在一個會計年度內不得變動。

企業必須建立比價采購制度，在企業價格委員會的指導下，實行貨比三家，擇優采購。

第三十五條企業對存貨應當建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，并按有關規定進行帳務處理。企業年終必須進行徹底盤點，做到帳實相符，以保證會計年度決算資料的準確性。具體實施細則要符合集團公司流動資產管理辦法有關規定。

第十章固定資產管理

第三十六條固定資產的標準原則上按照財政部規定執行，但結合集團公司情況制訂的固定資產目錄，企業必須遵照執行。

第三十七條集團公司所屬企業固定資產折舊方法采用平均年限法，(股份制企業采用加速折舊法)折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。確需變更，由企業提出申請，由集團公司報主管財政機關批準，并應在財務報告中加以說明。

第三十八條企業應對固定資產定期或不定期進行清查，對帳實不符情況查明原因，作相應帳務處理。

第三十九條企業固定資產實行由使用部門、管理部門、財務部門分工負責的原則，使用部門、管理部門對實物負直接管理責任，財務部門負核算、監督、考核、檢查的責任。第四十條具體管理辦法按照集團公司《固定資產管理辦法》執行。

第十一章在建工程管理

第四十一條企業工程項目在施工前要認真進行可行性調研，建立項目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預算審查，竣工驗收批復及考核制度。

第四十二條在建工程在交付使用前因進行試生產所形成的可對外銷售的產品,按照實際銷售收入或預計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本(流通企業試營業的收入,應列入當期損益),發生的支出計入在建工程成本。

第四十三條雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續的，自交付使用日起，按工程預算、造價或工程成本資料估算轉入固定資產，并計提折舊。決算辦理完畢后，按批復決算數調整原估價值和已提折舊。

第四十四條企業已發生的應計入工程項目的借款利息，屬尚未交付使用的，計入在建工程的價值，已使用的計入當期費用。

第十二章無形資產及遞延資產管理

第四十五條企業取得的無形資產按實際成本或評估確認價值計價。除企業合并外，商譽不得作價入帳。

第四十六條遞延資產按原始成本計價，按受益時間在有效期內均衡分攤，計入制造費用或管理費用。開辦費用從開始經營月份的次月起按不低于五年的期限均攤入管理費。

財政部門有專門規定的按規定辦理。

第十三章投資管理

第四十七條企業投資管理權限在董事會。長期投資超過十萬元以上的投資項目必須報集團公司批準。

第四十八條企業財務部門、審計部門應積極參與投資項目的可行性研究，配合有關部門做好投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，審計部門應對投資項目的收回及收益狀況進行審計監督。

第四十九條企業的有價證券應由專人負責保管，并實行續時登記、定期檢查的制度。有價證券辦理抵押時，應經企業主管領導批準，并辦理有關手續，在備查薄上記錄。

第五十條投資成本的確認，應以投資時實際支付的全部價款，包括稅金，手續費等相關費用。

第五十一條處置投資時，投資的帳面值與實際取得收入的差額，應確認為當期投資損益。第五十二條具體管理辦法按照集團公司《投資管理辦法》執行。

第十四章成本費用管理

第五十三條企業應按會計核算的要求，分設生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用科目對工業企業成本和費用進行歸集和核算。

第五十四條企業應加強對成本費用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費用計劃，按月或季度分析成本費用升降原因，努力降低成本。

第五十五條企業成本費用核算應堅持權責發生制原則，不應以估計成本、計劃成本、定額成本代替實際成本。若企業按計劃成本或定額成本進行核算的，應按月調整為實際成本。第五十六條具體管理辦法按照集團公司《成本和費用管理制度》執行。

第十五章收入管理

第五十七條收入的確認原則：

(一)產品一經發出或勞務及他人使用本企業資產一經提供，同時收到貨款或取得收取價款的權利證據時，應確認收入;

(二)采用分期收款銷售時，可按合同約定的各期應收款項或以本期實際收到的銷售價款確認收入;

(三)采用預收貨款銷售時，商品發生即可確認收入;

(四)委托代銷銷售時，當代銷單位將售出商品代銷清單送到時，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認收入;

(五)在交款提貨時，如貨款已收到，提貨聯送交財務部門，無論商品是否發出，即可確認收入;

(六)出口商品，陸運以取得承運貨物收據或鐵路聯運單;海運以取得出口裝船單;并向銀行辦理交單后即可確認收入;出口的商品確認收入一律以離岸價(FOB)為記帳基礎，如按到岸價(CIF)對外成交，在商品離境后所發生的應由企業負擔的外匯支付的國外運費、保險費、傭金和財務費用等，以紅字沖減收入。

第五十八條企業內部非生產部門使用本企業產品，不得以成本價格進行內部轉帳，而應以售價列為企業收入。

第五十九條企業來料加工業務，節省的原材料末退回來料單位，留歸企業所有，應按合理價值列為收入。

第六十條流通企業發生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應沖減當期收入。

第六十一條外貿業務發生的出口傭金應調整當期收入，即付給中間商的傭金沖減當期收入;收到中間商的傭金增加當期收入。

第十六章利潤及利潤分配管理

第六十二條利潤是企業在一定時期內生產經營活動的財務成果。集團公司所屬企業年度完成利潤指標由集團公司下達并予以考核。

第六十三條企業發生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補時，可在五年內延續彌補，五年不足彌補時，應由稅后利潤彌補。

第六十四條股份有限責任公司稅后利潤分配，應根據股東大會和董事會有關規定進行分配。第六十五條企業法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25%。

第十七章財務報告

第六十六條企業應按《企業財務報告制度》的要求，真實、準確、及時、完整地編制財務報告。根據《監事會暫行條例》的要求，上報企業有關資料。

第六十七條具體要求按照集團公司《財務會計報告制度》執行。

第十八章會計電算化管理

第六十八條企業財務部門應設置會計電算化管理崗，并建立相應崗位責任制，明確權限及責任。

第六十九條企業使用的會計電算化軟件應經集團公司財務管理部門的驗收，集團公司下發的各種軟件應妥善保管，不準外傳、轉讓。

第七十條企業應用計算機編制的憑證、帳薄，必須符合會計電算化規范的要求。

第七十一條企業應做好會計電算化憑證、帳薄、報表及有關會計資料的保管和歸檔工作，每月會計資料要有二套備份盤，每季打印的帳薄、報表應裝訂成冊，年末應將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。

第十九章合并會計報表管理

第七十二條合并會計報表的范圍，應包括所有的子企業和由集團公司控股的被投資企業。對納入合并范圍的企業應采用權益法進行核算。

第七十三條集團公司所屬企業合并會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，并執行集團公司統一規定的會計制度和會計政策。

第七十四條各企業應按集團公司規定的時間和統一設定的合并會計報表工作底稿格式和有關明細表報送相關資料，上報資料應有債權方對帳清單，以備核對。

第七十五條集團內部相互之間業務往來的會計處理應嚴格貫徹權責發生制原則，相關的帳務處理必須符合集團公司財務會計管理制度的規定。

第二十章會計檔案管理

第七十六條企業會計檔案管理應符合《會計基礎工作規范》的要求及國家檔案管理的有關規定。企業會計檔案的范圍應包括：企業會計憑證，會計帳薄(包括備查帳)，會計報表，財務預算，財務成本計劃，經濟合同，財務評價指標資料，財務分析，會計制度及規定和相關的各種批復等會計資料。

第七十七條企業會計檔案應由專人負責管理，并定期檢查歸集會計檔案，到期必須整理入庫，并辦理交接手續。

第七十八條企業應建立會計檔案查閱制度，凡需查閱會計檔案者，需寫出查閱檔案的書面報告，注明查閱范圍，經會計主管批準后方可查閱，管理人員應嚴格登記。凡需借用會計檔案者，借閱報告應經會計主管批準后，管理人員方可辦理借閱手續，閱后及時歸還銷號，以保證會計檔案的安全完整。

第二十一章附則

第七十九條本管理制度自20__年12月1日起執行。

第八十條本管理制度未盡事宜，按集團公司有關制度執行。第八十一條本管理制度由集團公司財務部負責解釋和修改。

財務會計工作管理制度篇13

一、總則

第一條

為了加強公司財務會計管理，規范公司財務會計行為，保證和維護公司全體員工的合法權益，實現公司財富最大化的目標，根據《中華人民共和國會計法》、《公司會計制度》的規定，結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條本制度適應于科技開發有限責任公司及下設的各分公司。

第三條公司財務會計管理體制為統一領導，歸口管理，財務會計工作在公司總經理的領導下開展日常業務工作。

第四條公司財務會計管理實行總經理負責制，依法行使公司的理財自主權，對公司的財產完整和盈虧負直接責任;全面負責公司財務決策、指揮、控制、監督，審批財務預算和投資預算方案;接受主管部門、財政、稅務、審計機關的監督和審計。總經理負責公司投入的各項資產的管理和經營管理，財務部門負責本公司成本計劃、費用和投資預算的申報，并按照公司財務管理規定及有關批準的計劃、預算執行。

二、財務會計機構與財務會計人員

第五條財務部由公司總經理直接負責，財務部負責本公司的財務管理和會計核算工作。

第六條財務部負責組織公司會計核算和財務管理日常工作，參加本公司經濟預測、計劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經濟合同和經濟協議的研究、審查，參與本公司其他經營活動決策。

第七條公司財務部根據財務會計業務需要設置財務會計工作崗位和資金管理崗位。

(一)財務會計崗位分為：預算計劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產核算、收入、成本費用核算、報銷、稅務、稽核、檔案管理等。

(二)資金管理崗位負責公司資金的計劃、融資工作的具體實施。資金管理人員應具備財務會計工作人員應具有的素質和技能。

(三)會計工作崗位實行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

(四)會計人員的崗位根據需要進行輪換。

第八條會計人員應具備以下基本條件：

(一)敬業愛崗，忠于職守;熟悉法規，精通專業知識;按照辦事;客觀公正，堅持原則，廉潔奉公;嚴守秘密;樹立熱情服務的意識;

(二)具有會計專業技術資格，大專以上學歷;

(三)熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握公司與會計有關的相關知識;

(四)有一定的組織協調能力;

(五)身體狀況能適應本職工作的要求。

第九條

財務會計人員在財務會計工作中，應當遵守職業道德，樹立良好的職業品質、嚴謹的工作作風、嚴守工作紀律、努力提高工作效率和工作質量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業務，按照會計法律、法規和國家統一的會計制度規定的程序和要求進行財務會計工作，保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

第十條

公司財務會計人員由公司總經辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據公司規定程序批準聘任或解聘。

三、會計事務管理

第十一條

各項會計事務的處理，都必須符合統一的《企業會計準則》、《企業會計制度》、《企業財務會計報告條例》、《會計基礎工作規范》和《會計檔案管理辦法》等的要求。

第十二條

公司按照《企業會計制度》所規定的會計科目組織會計核算。一級科目按照統一的科目編碼、名稱設置;二級科目按照公司規范的部門名稱、產品品種、內部核算單位、開戶銀行、固定資產分類辦法、二級科目編碼辦法設置;三級科目按照經辦人員、成本費用項目等設置;四級以下科目，財務部門可根據實際需要設置。

第十三條公司各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，手續完備，并符合會計制度規定。

第十四條會計憑證的管理，會計憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：

(一)原始憑證的要求：外來原始憑證必須是符合國家規定的發票等，不得以白條或者假發票充抵，發票的填開要符合稅務部門的要求，繳納增值稅的所屬公司外購貨物應取得增值稅發票，貨物購回后辦理入庫手續，隨同入庫單一同報賬;自制的原始憑證由公司統一制定并印刷，必須有經辦單位的負責人、經辦人簽名或簽章。

(二)公司對外填開的發票必須按照稅務部門的要求，由專人填開、保管和歸檔。

(三)日常報銷、結算的單據，出納人員應當在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“轉賬”等印章;涉及沖賬及補付或收回余款的，出納人員應開收據。

(四)公司統一采用通用記賬憑證格式。

(五)記賬憑證必須根據審核無誤后的原始憑證填制。

(六)記賬憑證填制要求：按照經濟業務發生的時間、內容，及時填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡明并能準確地表達業務的具體情況，會計科目使用正確，金額準確，經辦人員、會計、出納、審核人員簽章清楚，編號連續。

(七)每一記賬憑證只能反映一筆業務，先借后貸。

(八)每張記賬憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以自制。

(九)記賬憑證錯誤的更正：對于已記賬、結賬的記賬憑證，如果發現錯誤，應按照規定采用紅字沖銷法或補充更正法，不得隨意調賬。

(十)記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：

1.審核傳遞：出納人員根據公司規定的審批后的單據編排序號并登記出納賬→會計人員進行微機初錄→財務負責人審核后入賬。

2.保管：月終對賬結賬后，及時整理憑證，裝訂成冊，加具封面并按照封面要求填寫內容后歸檔保管。

第十五條會計賬簿的管理

(一)公司按照統一的會計科目設置總賬和明細分類賬。

(二)現金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結賬，并核對庫存現金，每月末同會計核對賬目。

(三)計算機打印的賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、財務負責人、主管財務的副總簽字。(四)會計賬務每月結轉一次，按規定結出“本月合計”、“本年累計”和余額;出納人員應每日結賬并同庫存現金核對一致。

第十六條為了保證會計數據真實完整，會計、出納人員應經常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發現差異，及時報告。

(一)賬證核對應在編制記賬憑證記錄賬簿時進行。

(二)賬賬核對應在每月月末結賬前進行。

(三)現金賬實核對應在每天下班前進行，銀行存款同開戶銀行對賬單核對每月進行一次。

(四)各種往來賬同債權、債務單位賬目核對至少每季度核對一次。

第十七條會計報表管理

(一)會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎上編制，保證會計報表的準確性。

(二)會計報表的編制必須客觀、公允、真實。

(三)會計報表封面必須加蓋公司公章，并有單位負責人、財務負責人和制表人簽章。

(四)會計報表必須符合《企業會計報告條例》的要求。

(五)會計、出納人員應經常對賬，盤點實物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符，發現差異，及時調整處理。

第十八條凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關規定明確的人員可以調閱、查閱會計資料、檔案外，其他人員無權調閱、查閱。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經分管領導批準。

第十九條財務人員要對所經管、處理的會計事務的真實性、合法性負責。財務人員應恪守職業道德和公司紀律，不得將公司的會計信息等經濟情報對外泄露。

第二十條財務人員工作調動或離職，必須與接管人員辦理交接手續，公司出納辦理工作交接，由公司財務負責人和行政人事部監交。

四、電算化管理

第二十一條為了加強公司現代化管理，公司財務實行電算化管理。

第二十二條公司財務電算化工作由公司主管財務的副總負責統一管理。

第二十三條根據電算化工作的需要，結合會計基礎工作，根據財政部《會計電算化工作規范》，對電算化后會計工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數據分析。

第二十四條電算主管崗位負責協調計算機及會計軟件的運行工作，要求具備會計和計算機知識。職責為：

(一)負責電算化系統的日常管理工作，監督并保證本系統的正常運行，達到合法、安全、可審性要求。在系統發生故障時，應及時到場，并組織有關人員盡快恢復正常運行。

(二)協調系統各類人員之間的工作關系。

(三)負責計算機輸出的賬表、憑證的數據正確性和及時性的檢查工作。

(四)負責本系統各有關資源(硬件資源和軟件資源)的調用、修改和更新的審批手續。

(五)負責對本系統各類人員的工作質量考評，以及提出任免意見。

第二十五條軟件操作崗位負責輸入(記賬平整和原始憑證)和輸出會計數據(包括打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表)及部分會計數據的處理工作，要求具有會計軟件操作知識，達到會計電算化初級水平。職責為：

(一)負責有關子系統的數據輸入、數據備份和輸出會計數據工作。

(二)嚴格按照系統操作說明進行操作。

(三)數據輸入操作完畢，應進行自檢核對工作，核對無誤后交數據審核員復核。

(三)對審核過的記賬憑證及時記賬，并打印出有關的賬表。

(五)每天數據操作結束后，應及時做好數據備份工作。

(六)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼。備份數據應妥善保管。

(七)操作過程中發現問題，應記錄故障情況并及時向系統管理員報告。

第二十六條審核記賬崗位負責對輸入計算機的會計數據進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印出的賬簿、報表進行確認;通過計算機查詢有關會計指標，定期向領導匯報本公司財務狀況;要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化初級知識培訓。其職責為：

(一)負責憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規范性和數據的正確性。

(二)對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證退還給各有關人員修改后確認。

(三)對不符合要求的憑證和輸出的賬表不予簽字確認。

第二十七條電算維護崗位負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，根據領導要求，采用會計軟件報表模塊或通用報表處理軟件制作單位內部管理分析報表;本崗位要求具備計算機知識和會計知識，經過電算化中級知識培訓。其職責為：

(一)定期檢查軟件、硬件的運行情況。

(二)負責系統運行中軟件、硬件故障的消除工作。

(三)負責系統的安裝和調試工作。

(四)按照規定的程序實施軟件的完整性、適應性和正確性維護。

第二十八條電算審查崗位負責監督計算機及會計軟件的運行，防止利用計算機進行舞弊;要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化中級知識培訓。

第二十九條數據分析崗位負責對計算機內的數據進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識水平。

第三十條對錯誤憑證只能用紅字沖回，嚴禁任何人員修改會計軟件的數據庫。

第三十一條嚴禁用財務記賬的計算機上互聯網和在網上聊天;財務部統一購買光盤、軟盤，并統一管理，嚴禁使用來歷不明的軟盤和盜版光盤在計算機中安裝其他軟件;嚴禁在計算機中安裝游戲軟件和玩游戲。任何人不得將光盤、軟盤帶回家中或無關人員處，財務人員出差，需要隨身攜帶財務電子數據的，需報公司主管財務領導批準。

第三十二條根據工作需要，定期將數據壓縮加密后，利用互聯網進行數據傳遞。在不進行網絡傳輸時，將網絡連線從調制解調器中拔出。

第三十三條公司系統管理員定期檢查文件的完整性，保證系統正常運行，發現問題，及時處理，并登記在工作本上，定期向公司財務負責人匯報;定期查殺計算機病毒，定期備份硬盤數據。

第三十四條公司系統遇到計算機硬件故障，不得自行拆卸主機或找不可靠人士修理，必須報告財務負責人，由財務負責人安排人員處理。第三十五條財務軟件的升級，由公司財務部報請主管財務領導統一安排。

第三十六條會計電算化系統開發的全部文檔資料，視同會計檔案保管，參照公司有關的管理制度執行。

(一)電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點應當考慮不可抗力的影響。

(二)財務人員必須遵守公司財務保密規定，輸入電腦的信息屬于公司機密，未經批準不得向任何人提供、泄露。機密文件應當設置密碼或進行寫保護。

(三)操作人員離開辦公室應退出會計軟件，防止被非法操作。

第三十七條定期對硬盤數據進行雙備份，并妥善存放、保管備份軟盤，遠離磁場和潮濕、高溫的地方。

第三十八條賬簿可半年打印。發生業務量少的賬簿，可滿頁打印;現金、銀行存款賬可采用打印輸出的活頁賬頁裝訂。

第三十九條財務部根據公司有關制度，定期對各電算崗位進行考核，所有財務人員應接受電算化知識培訓。

五、費用開支審批權限與程序

第四十條公司總經理審批公司所有的收入、成本、費用預算;資金使用計劃;職工福利計劃;投資規劃;年度利潤分配執行方案等。

第四十一條公司日常費用開支項目由公司總經理審批。

第四十二條公司根據生產經營情況，需要增加預算外支出的，應在每月月初由采購部門和財務部門一道，編制預算外支出計劃，按規定程序申請，經審批后，視同預算內支出進行日常管理審批。

第四十三條公司物資采購審批程序如下：

經辦人(填報)→部門負責人(確認)→質量管理部門(檢驗)→物資管理部門(驗收)→財務負責人(審核)→分管領導(審查)→

第四十四條公司日常費用審批程序如下：

經辦人(填報)→部門負責人(確認)→財務(審核)→分管領導(審查)→公司負責人(批準)

第四十五條金額------元以下的借款，除以下特殊情況外，財務部門不予辦理：

(一)職工因工負傷救治支出;

(二)自然災害救災支出;

(三)因公偶然突發性事件處理。

第四十六條費用審批權限

預算內費用，按照規定權限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報銷。

第四十七條出差人員回公司后2天內必須到財務部門報賬，交回剩余借款，否則，公司按日收取20%資金占用費。

第四十八條公司形象宣傳費用根據總經理審批計劃，據實報銷。

第四十九條公司印刷品由公司行政人事部負責統一印刷并發放，印刷費用由公司財務部和公司行政人事部根據預算共同控制，并報總經理審批。

第五十條其他日常費用的報銷，由財務部門根據總經理的安排和公司資金狀況執進行控制和報銷。

六、籌資管理

第五十八條公司可利用從金融機構貸款、向其他債權人借款等方式籌措生產經營所需資金。

第五十九條從金融機構貸款，按照審批權限經董事局審批后，由公司財務管理中心負責辦理。

第六十條公司根據生產經營需要，須從金融機構貸款的，應向公司財務管理中心申報，財務管理中心審核并報經董事局或董事局主席批準后，下達貸款指令，公司方能向當地金融機構提出申請，公司財務管理中心配合辦理。

第六十一條公司根據生產經營需要，制定短期和中、長期資金使用計劃，進行籌資方案的比較分析，提出優化籌資組合的籌資決策意見。

第六十二條賒購商品和以其他商業信用等籌資方式籌集資金用于公司生產經營，涉及發生籌資成本和改變籌資計劃的，須報公司總經理批準后執行。

七、資產管理

第六十四條資產是指流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。

第六十五條流動資產包括：現金、銀行存款、短期投資、應收及預付賬款、待攤費用、存貨等。

第六十六條公司及各所屬分公司可以在下列范圍內使用現金：

(一)員工工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(三)購買農副產品、原料等必需的現金支出;

(五)結算起點(500元)以下的零星支出;

(六)公司總經理批準的其他現金支出。

超過以上范圍的各項支出，須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

第六十七條銀行預留印鑒的財務專用章與名章實行出納與財務管理中心分管主任分別保管;出納保管預留印鑒中的會計名章，財務專用章及公司法人章由分管主任保管;不得辦理審批手續不齊全的各項貨幣資金支出。

第六十八條現金、銀行存款等貨幣資金的收支，出納必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤點，日清月結。

第六十九條貨幣資金實行收支周報制度，各所屬公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類統計表報財務管理中心分管主任。

第七十條應收款項包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款等。應收款項必須按照具體欠款單位、個人等明細核算;按發生時間逐筆登記，收回欠款時，要逐筆對應核銷。

第七十一條發生賒銷商品時，須建立健全賒銷產品檔案，包括調查欠款單位資信狀況，明確銷售、經辦人員的責任，明確回款期限及相應的價格政策、違約處罰等，經有關領導批準，附有發貨票或收款收據，以及欠款單位的銀行賬戶、聯系電話等，以上資料不全不得發貨和開具發票。預付購貨款，須是公司急需且是不預先付款不能取得對方貨物的情況，須事先簽訂訂貨合同，明確供貨時間、數量、質量、價格及違約處罰等，在確有把握的前提下，方能預付貨款。各項支出的預借款，應在成本計劃、費用預算范圍內或確有經費開支來源及復核有關規定的情況下，經主管領導批準后方可借支。

第七十二條應收款項必須及時清理。財務部門一個季度要與銷售、經辦人員核對一次賬目;每半年要與具體欠款單位核對一次賬目，并取得對賬憑據，做出還款計劃。具體與銷售有關的財務規定見銷售制度。

第七十三條應收賬款和其他應收款，應按照賬齡分析計算提取壞賬準備。

第七十四條存貨包括庫存的原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品和其他物資等。各項存貨須實行限額管理，嚴格出入庫手續，堅持定期盤點制度。第七十五條存貨庫存量須核定一定的限額。庫存限額由各所屬公司根據生產計劃測算原材料及其他材料的需用量、庫存量，制定各所屬公司的計劃需用量和庫存限額，報經公司經營班子審批后下達各所屬公司執行。各所屬公司購買各種存貨必須在公司核定的計劃用量之內，庫存不得超過規定的限額。

第七十六條嚴格出入庫管理。外購商品、原材料、半成品等各種實物，必須辦理入庫手續;發出和領用必須辦理出庫手續。

外購的商品、材料等物資不得直接進入各使用部門使用;賒購商品、材料物資也必須辦理入庫手續，價格不明確的，要估價入庫。

銷售發出庫存的材料、商品，必須辦理出庫手續。暫不開具發票的賒銷商品，轉入“發出商品”科目核算，并按照銷售價格建立應收賬款備查賬;發生退貨的商品，須經銷售人員、保管人員核實產品的規格、編號等，確認是否屬于本公司原發出的商品，經質檢部門檢驗，分清責任，經分管領導批準后，方能退貨。退貨時重新辦理入庫，沖減原出庫記錄，同時，由經辦人員寫出詳細退貨原因報告，經有關領導批準后，按照規定辦理。

第七十七條低值易耗品的管理范圍

2.低值易耗品的確認，應以公司對低值易耗品是否具有法定所有權為依據。凡是盤存日法定所有權屬于公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處于何種狀態，均應作為公司財產進行管理。

第七十八條低值易耗品采購須由使用部門填制請購單，報低值易耗品管理部門審核：

(一)辦公家具用具由物業管理公司審核;

(二)機器設備維修保養使用的工具用具由各所屬公司設備管理部門審核;

(三)圖書由公司圖書閱覽室審核;

(四)生產工具用具、周轉容器等由各所屬公司生產管理部門審核;

(五)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心審核。

以上各部門對請購單位請購的低值易耗品的庫存情況、替代產品情況及采購的必要性進行審核。對于庫房中有滿足需要的產品或可替代產品者，或請購產品不符合公司規范管理要求的，不予批準。

第七十九條各所屬公司負責人對經過審核后的請購單進行審批。

第八十條低值易耗品采購應按照比質、比價原則進行。對于批量采購的低值易耗品，應當簽訂;對于批量、金額較大的集中采購，應當由公司有關部門組成比價小組，采用多渠道招標的辦法進行采購。

第八十一條驗收部門核對商品品種、數量、規格、質量、單價、金額、供貨單位名稱等是否相符，填制驗收單驗收，對于數量、規格不符或存在質量問題的商品有權不予驗收。

(一)低值易耗品驗收部門：

(二)辦公家具用具由物業管理公司和采購公司的使用部門共同驗收，物業公司按照公司管理規定進行編號;

(三)機器設備維修保養使用的工具用具由設備管理部門驗收;

(四)圖書報公司圖書閱覽室驗收并編號;

(五)生產工具用具、周轉容器等報生產管理部門驗收;

(六)工作服等勞保服裝、用品由公司行政管理中心負責驗收。

第八十二條對于驗收過程中產生的盤盈、盤虧，驗收人員應當及時會同采購經辦人查明原因，落實責任。

第八十三條驗收部門應按實驗收入庫，及時登記實物帳卡。對于先供貨后收款開具發票的，應按照合同價入庫，價格不明確的要估價入庫。

第八十四條倉庫管理部門必須嚴格領用審批和領用簽字手續，詳細填寫領料單，及時根據領料單，填寫低值易耗品管理卡片。

第八十五條辦公家具、用具的卡片管理

(一)辦公家具、用具由物業管理公司負責登記、編號、建立卡片。

(二)物業公司應按照公司統一的資產編號辦法進行編號;辦公家具管理卡片應反映辦公家具名稱、規格、使用單位、使用部門、使用人、保管責任人等詳細信息。

(三)對于各單位購置的價值超過50元、使用期限超過1年的辦公用具，如：計算器、掃描儀、對講機、bp機、家庭電話機等應按使用人建立卡片，卡片編號應和員工胸卡編號保持一致。

(四)辦公用具、家具實行以舊換新制度，對配備的辦公家具用具在報廢后，保管責任人交回已經報廢的低值易耗品，填制“資產報廢以舊換新申請表”，物業管理部門方予領用或購置新的辦公用具、家具，否則，視同丟失，由保管責任人賠償。

第八十六條隨機工具、生產工具用具和勞保服裝應由其管理部門按照使用人建立卡片并實行以舊換新制度。

第八十七條圖書的日常管理按照公司《圖書管理規定》執行。

第八十八條低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、補、擦及使用涂改液等方式進行涂改，記錄錯誤時，應當使用紅線劃銷。

第八十九條

領用人工作調動或離職，必須按照卡片記錄交回保管或使用的資產，倉庫重新辦理入庫手續，相關卡片由卡片管理部門、財務部門、倉庫管理人員共同簽字銷毀，并形成卡片銷毀記錄共同保留存檔2年。

第九十條

公司審計監察中心和資產管理部門應定期檢查低值易耗品卡片管理情況。財務部門應定期同實物管理部門核對賬存情況，做到帳卡相符。對隨意涂改、銷毀卡片的，按照管理制度進行處罰。

第九十一條低值易耗品的攤銷管理

(一)對于一次性消耗、價值較低、極易損壞的、不記入管理卡片的低值易耗品，按照“一次轉銷法”在領用時一次性轉銷。

(二)對于金額較大、記入管理卡片的、可較長時間使用的低值易耗品，采用“五五攤銷法”，在資產領用時財務部門攤銷賬面價值50%，在資產報廢時，憑“資產報廢以舊換新申請表”，攤銷另外50%賬面價值。

(三)定額管理比較健全的公司，對生產經營中使用的非玻璃周轉容器可采用“分次攤銷法”，按照容器定額周轉次數進行價值攤銷。

第九十二條存貨的倉庫保管

(一)倉庫設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。

(二)倉庫物資必須嚴格按照規定存放，做到整潔有序、便于查找。

(三)庫房應禁止無關人員進入，因業務需要進入庫房的，倉庫保管員必須親自陪同。(四)倉庫保管員應定期核對帳、卡、實物情況，發現異常情況，及時上報。

第九十三條堅持月盤點制度。每月末必須對各項存貨進行盤點。由倉庫保管人員、統計人員填寫存貨盤點表，內容包括上月結存、當月出入庫情況等。盤點表經過保管部門領導簽章，財務部門據此抽查，并與賬面核對，不一致的，須查明原因，報有關領導批準后，進行賬務調整。

審計監察中心負責盤點的監盤工作，財務管理中心負責記錄盤點數據。

第九十四條建立存貨跌價準備金制度。存貨賬面價值低于市場價值的部分，提取存貨跌價準備。金額較大的存貨，按照單位存貨計提存貨跌價準備;金額較小的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備。

第九十五條固定資產是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他與生產經營有關的設備、器具、工具等，以及不屬于生產經營的主要設備、單位價值在_元以上，并且使用年限超過兩年的資產。

固定資產分類為：房屋建筑物、機器設備、運輸設備、其他設備。

第九十六條各項固定資產須建立單臺固定資產臺賬或卡片，載明編號、生產廠家、型號、使用年限、購買時間、維修及使用情況。固定資產應指定專人保管，定期維修保養;固定資產的增減變動，須有嚴格的手續，確保在位和運轉。

第九十七條各所屬公司的固定資產，公司機關可以調配使用。物業公司為公司固定資產主管部門，要對公司機關及各所屬公司固定資產的使用情況定期進行清理。各所屬公司需要增配和報廢、處置固定資產的，由各所屬公司提出申請，經物業公司審查，提出調配或報廢、處置意見，報總裁審批后，由物業公司和財務部門開具固定資產購置(調配)、處置通知書，各所屬公司按照通知書的要求和規定執行，并據此進行賬務處理。

第九十八條固定資產折舊范圍，按照《公司會計制度》所規定的范圍執行。折舊的計算方法：各項固定資產均采用年限平均法提取折舊;使用年限按照公司統一規定的折舊年限執行。各所屬公司不得隨意改變折舊范圍和折舊方法。

第九十九條物業公司應會同財務管理中心每半年對固定資產進行一次清查盤點，查清固定資產的使用、運轉情況，是否需要更換、報廢、維修，查清盤盈盤虧的原因，提出處理意見，寫出詳細的書面報告，報總裁審批后，按照規定處理。

第一百條各所屬公司的固定資產應當在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低原則計量，對可回收金額低于賬面價值的差額，應當計提固定資產減值準備。

第一百零一條物業公司負責固定資產的管理和報廢、出售的審查，財務管理中心負責固定資產的監督和各實體固定資產的購進成本審核、賬務處理。

第一百零二條各所屬公司為在建工程準備的各種物資，應當按照實際支付的買價、增值稅額、運輸費、保險費等相關費用，作為實際成本，并按照各種專項物資的種類進行明細核算。

第一百零三條各所屬公司的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中的建筑工程、安裝工程、技術改造工程、大修理工程等。工程項目較多，且工程支出較大的公司，應當按照工程項目的性質分項核算。

在建工程應當按照實際發生的支出，確定其工程成本，并單獨核算。

第一百零四條公司分管領導負責在建工程的管理，審計監察中心負責在建工程投入的監督、付款審批和賬務處理。

第一百零五條各所屬公司的在建工程，在期末時按照單個項目賬面價值與可回收金額孰低的原則計量，對于可回收金額低于賬面價值的差額，應當計提在建工程減值準備。

財務會計工作管理制度篇14

第一章總則

第一條為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益，會計管理制度。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規個公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

第二條本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產管理制度、原始記錄管理制度、財產清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。

第二章崗位責任制度

第一條會計人員崗位責任制度，根據《規范》和公司的工作特點分為：財務總監、會計主管、出納、審計。請認真執行。

第二條財務總監崗位責任制度(散文閱讀：)

(一)在董事長和總經理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。

(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。

(三)制定和管理稅收政策方案及程序。

(四)建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。

(五)組織公司有關部門部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

(六)監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。

第三條會計主管崗位責任制度

(一)負責組織企業經濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時反饋經濟運行動態，為企業經營決策提供重要信息。

(二)認真貫徹執行財經法規，嚴格遵守財經紀律和各項規章制度，做到依法經營，照章納稅。協調好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。

(三)制定本單位的財務會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執行。

(四)根據生產經營的發展和增收節支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產的管理。負責組織財會人員協同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內生產經營資金的供應，提高資金使用效果。

(五)加強內部經濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環節不出漏洞。按規定組織編制財務決算報表，編報財務狀況說明書和稅務申報表。

(六)定期進行經濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

(七)參加生產經營會議，參與重要經濟合同、協議及其他經濟文件擬定，加強事前監督，減少經濟損失。

(八)負責向財務總監報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。

(九)建立財務會計例會制度，總結布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業學習，提高會計人員的綜合素質，并為會計人員職稱考試創造條件。

(十)完成財務總監安排的其他工作。

第三條出納員崗位責任制度

(一)負責辦理現金出納和銀行結算業務

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據會計人員制作，并經過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。

庫存現金(下班時)，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發現金空白支票。

嚴格控制簽發空白轉帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發日期，規定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個人簽發。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經濟損失，全部由負責人自負。

領用空白轉帳支票時，必須持有經公司主管領導批準的支票領用單，一般一次只發一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內報銷。凡是領用空白支票尚未報銷(交回)完者，不得而知再發給空白轉帳支票。

(二)登記現金和銀行存款日記賬

根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金的帳面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對賬單余額調節相符，對未達賬款，要及時查詢清理。

要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結算。

(三)保管有關印章和空白支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管，不得一人兼管。

空白支票和空白票據必須嚴格管理，專設登記簿登記，領用或交接時要認真按規定辦理手續。

(四)負責編制報送資金收支日報表。完成領導交辦的其他工作。

(五)認真執行財經紀律和各項規章制度。協調好同銀行的工作關系。

第四條審計員崗位責任制度

(一)在處長領導下，認真積極的開展學校財務收支審計工作，向處領導負責并報告工作。

(二)熟悉有關財經和審計工作的法律、法規和學校規章制度。

(三)嚴守審計紀律，恪守審計職業道德。

(四)掌握會計、審計及其相關專業知識。

(五)負責處內辦公室檔案管理等日常事務工作。

(六)具體實施財務收支審計和審計專項調查。

(七)負責招標采購日常事務、收費立項、經濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。

(八)認真學習會計、審計業務知識，不斷提高自身業務水平。

(九)完成處領導臨時交辦的任務。

第三章預算管理制度

第一條財務預算的原則：統籌兼顧，全面安排的原則;實事求是，綜合平衡的原則;指標分解，責任到人的原則;提高效益，增收節支的原則。

第二條財務預算的依據：

(一)依據國家方針，政策和市場發展變化情況。

(二)依據董事局確定的總體經營目標，經營策略和經營發展規劃。

(三)依據公司確定的本年度的預算中的變化因素。(公司設備設施改變或擴大，經營規模調整、面積增減，經營品種增減變化，人員素質的提高和增減變化，員工的積極性。)

第三條財務預算的權限：

(一)各經營單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務預算，由綜合業務部統一匯總報董事局批準。

(二)經批準的財務預算，各部門在實施過程中應遵照公司的審批預算執行。

(三)各部門如超預算開支，必須經董事會批準后方可追加預算。

第四條財務預算的范圍：經營預算;費用支出預算;利潤預算;資本性支出預算;現金流量預算。

第五條財務預算的基本方法

(一)財務預算的基本方法：

1、平均先進法：先求出該指標的平均數，再用公式：(先進數+平均數)/2，這類指標即大于平均數，又小于先進數，較為適用。

2、定率法：即用費用率指標控制經營單位變動費用支出的方法。

3、定額法：即用費用預算定額控制經營單位、管理部室費用支出的方法。

(二)財務預算指標的編制方法

各項指標的預算，要以經營計劃為基礎，費用支出本著勤儉節約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。

1、營業收入：在上年預計營業總額的基礎上，結合當年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經營目標制定。

2、毛利率：依據上年本部門毛利率實現水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數和公司總體方案確定的收益水平。

3、費用率：依據上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。

4、稅金：依據上年本部門實際納稅情況，結合預算年度經營預計變化制定。

5、利潤：依據上年本部門實現利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實際情況制定。

6、人數：按上年平均人數結合本年任務所需人數計算。

7、人均勞效：用含稅營業收入額除以平均人數。

8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業稅、消費稅除以平均人數。

9、資金定額：由財務部根據各經營單位的任務，從實際出發給予核定，報總經理批準。

(三)財務部要設專人負責對財務預算的控制及檢查。

第六條財務預算編制程序

(一)財務預算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務部提出下一年度財務預算編制方案，統一布置上報的各種表格。

(二)各經營單位會計部根據財務部統一的布置和要求，組織本部門編制各項預算，11月中旬，將預算草案(費用預算細目草案)上報。

(三)11月30日前財務部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明，報公司高層審定。

(四)12月份上旬正式將預算安排情況及實現預算的措施報集團董事局批準，管理制度《會計管理制度》。

(五)12月中旬前財務部將董事局批準的預算下達到各經營單位，將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務部，同時落實到班組或個人。

第七條財務預算的執行

(一)各經營單位要高度重視財務預算工作，要根據總體經營目標和本部門的實際情況，編制各項預算指標，制定實現目標的計劃及措施，并在執行中加強監督和管理。

(二)財務預算一經批準，各經營單位都要嚴格遵照執行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原因，報董事會批準后，財務部方可予以調整預算。

(三)各經營單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》的標準執行。

第八條財務預算的檢查

(一)月審核，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內，對超預算開支一律不得報賬。根據各經營單位的經營成果及費用對照檢查預算執行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務部。

(二)季分析，每季度對財務預算執行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。

(三)年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。

第四章實物資產管理制度

第一條財產清查制度

(一)財產清查是根據賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產、貨幣資金、往來款項的實有數,并查明賬存數與實物數是否相符。財產清查一般包括:每年對財產物資進行的全面清查;對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對;各種債權、債務,每年年末進行定期核對;實物、現金保管人員辦理移交時,進行的清查;財產物資發生非常損失時,進行的清查;上級主管部門、審計機關、司法部門、注冊會計師根據國家有關規定,對公司進行的財產清查。

財產清查開始前,要建立財產清查領導小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規定清查工作時間,確定具體工作人員的分工和職責,組織有關人員學習和掌握財產清查的政策、制度、內容和方法等

(二)財產清查的內容和要求

1、貨幣資金的清查

庫存現金的清查。通過實地盤點的方法,確定庫存現金的實存數，再與現金日記賬的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現金管理制度規定,盤點結束后,應根據盤點結果,及時填制庫存現金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況,要進行分析,明確經濟責任。

銀行存款的清查采用核對法,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對,以查明帳實是否相符,在清查過程中,查找雙方未達賬項的余額,并據以編制銀行存款余額調節表,清除未達款項影響,以便檢查雙方有無差錯,并確定銀行存款實存數。

其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。

2、存貨的清查

存貨的清查是指對庫存材料、在產品、產成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數量、金額填在存貨清查表上,然后根據賬存數對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產生的原因,做出單獨說明。

3、固定資產的清查

固定資產的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產明細賬的記錄情況與固定資產實物一一核對,包括明細賬上所列固定資產的類別、名稱、編號等,在清查中發現固定資產盤盈或毀損,還要查明該項固定資產的原值、己提折舊額等;如發現固定資產盤盈,要對其估價,以確定盤盈固定資產的重置價值、估計折舊等,據以編制固定資產盤虧、盤盈報告單。

4、應收、應付款項的清查

應收、應付款項的清查,包括應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。

清查時,首先將各項應收、應付的往來款項正確完整地登記入賬,由財務部向往來單位發函證,如對方單位核對無誤,應在函證上蓋章后退發出單位;如對方發現數字不符,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發出單位，或者另抄對賬單退回,作為進一步核對的依據。發出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應及時查明原因,并按規定方法加以更正,最后根據清查結果編制“往來款項清查報告表”。

(三)財產清查的方法

在財產清查過程中,主要清查方法有以下幾種：實地盤點法，抽樣盤存法，核對帳目法,就是對債權、債務通過信函詢證或派人調查進行核對的方法，質量檢查,就是根據各種財產的技術、范圍對財產物資進行檢查的方法。

(四)財產清查結果的處理

1、認真分析財產清查發生問題的&39;原因,并確定處理辦法

財產清查出現帳實不符的主要原因有:

(1)財產物資在保管過程中發生的自然損益;

(2)量、計算、檢驗不準而發生的差錯;

(3)計算登記賬簿時的錯誤;

(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財產物資的損壞、變質或短缺。以及貨幣資金往來款項的差錯;

(5)盜竊、營私舞弊造成的損失;

(6)自然災害造成的非常損失;

(7)未達賬項引起的賬賬、賬實不符;

(8)雖然賬實相符,由于質量等問題引起的不能按正常財產物資使用的毀損。對于定額內的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據制度規定進行處理。對于超定額損耗,應詳細分析產生原因并行處理。由于工作失職,個人造成的損失，應區分不同情況,嚴肅處理、如果屬于玩忽職守或貪盜竊的則應由過失人賠償,直至追究法律責任。

2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權

在財產清查過程中所發現的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報請有關部門組織調撥。對于長期不清的結算賬款,應指定專人,主動與對方單位研究解決。

根據領導批準調整帳簿記錄,做到帳實相符。

要建立和健全財產物資管理制度。

第二條低值易耗品管理制度

(一)低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

(二)低值易耗品入庫前，必須及時認真組織驗收，辦理入庫手續。驗收時必須注意質量的檢查;驗收中發現問題應立即根據有關規定向供貨或運輸單位提出，及時辦理退換或賠補手續。

(三)庫房低值易耗品的管理應科學化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發和檢查，嚴防損壞、變質、丟失。

第四條材料管理制度

(一)材料驗收入庫

1、對入庫材料的品種、規格、型號、質量、數量、包裝等認真驗收核對。按照采購不同和有關標準嚴格驗收，做到準確無誤。

2、入庫材料驗收應及時準確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有問題及時提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。

3、材料驗收合格后，應及時辦理入庫驗收單，同時核對發票、運單、明細表、裝箱單及產品合格證，核對無誤后入庫簽字，并及時登帳。

(二)材料出庫

1、材料出庫應本著先進先出的原則，及時審核發料單上的內容是否符合要求，核對庫存材料是否準確，做好材料儲備工作。

2、準確按發料單的品種、規格、數量進行備料、復查、以免發生差錯，做到賬實相符。

3、按照材料保存期限，對于快要過期失效或變質的材料應在規定期限內發放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時回收利用，非正常手續不得出庫。

(三)材料保養保管

1、根據庫存材料的性能和特點進行合理儲存和保管，做到保質、保量、保安全。

2、合理碼放。對不同的品種、規格、質量、等級的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進先出。

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨存放，所有材料要明碼標識，搞好庫區環境衛生，經常保持清潔。

4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調節控制工作，高溫季節要防暑降溫;梅雨季節要防潮、防霉;寒冷季節要防凍保溫。

5、要經常檢查、隨時掌握和發現材料的變質情況，并積極采取補救措施。

6、對機械設備、配件定期進行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。

(四)定期盤庫，達到三清

1、定期盤庫清點，達到數量清、質量清、帳表清。

2、清理半成品、在產品和產成品，做到半成品的再利用。

(五)機械的模具管理措施

1、為了工廠工作的正常進行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。

2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出，要有主管領導(董事長、經理)批示，方可借出使用。

(六)成品、半成品的管理制度

1、成品商品需有專職人員管理和發放，發放時需辦理領用手續。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、對已經領出待用的原材料，也應由專人保管，以免發生丟失、混料及浪費現象。

第六條固定資產管理制度

(一)目的：為加強固定資產的保管及使用管理，特制定本規定。

(二)范圍：本規則所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。

(三)會計科目列帳原則：前項固定資產，耐用年數在二年以下，不具生產性，未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產科目列帳。

(四)管理部門：固定資產按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。

土地、房屋及建筑物、運輸設備由總部門負責管理。

機械設備由工務部門負責管理，但得視實際需要歸由性質相關部門管理。

工具由資材倉庫負責管理。

(五)編號：固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統馭關系，予以分類編號并粘貼樣簽。

(六)移交：人員移交時，對于固定資產應依人事管理規則第十一條的規定詳細列清辦理移交。

(七)增減報告：會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產增置表"一式三聯送管理部門核對，并填列異常或更正內容后，第一聯管理部門留存，第二聯送返會計部門自存，第三聯送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。

(八)盤點：固定資產管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表)。另外應于每季就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經理核決后一份送會計部門，一份送管理處總經理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧，除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規定辦理手續。

(九)增置、營造、修繕處理：固定資產的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發包事務處理規則"及"營建工程管理辦法"等有關規定辦理。

土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫"固定資產增加單"一式三聯經會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯送管理部門轉記入"固定資產登記卡"，第二聯由會計部門自存轉記入"固定資產登記卡"，第三聯送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對"固定資產登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。

(十)受贈處理：固定資產因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產增置手續辦理。

(十一)登記：土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由總務部門統一辦理產權登記后，轉記入"房屋、土地登記卡"，變更時亦同。

(十二)保險：固定資產應依"關系企業財物保險事務處理程序"的規定辦理保險。

(十三)資產轉移處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產在公司內相互撥轉時應由移出部門填寫"固定資產移轉單"一式四聯會管理部門簽章后，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯會移入管理部門同時簽認)，第一聯送管理部門(管理部門不同者，影印聯送移入管理部門轉記入"固定資產登記卡")，第二聯送會計部門，第三聯送移入部門，第四聯送移出部門。其出入廠區應另填"移轉交運單"，一式六聯。第一聯托運部門自存，第二聯托運部門轉送會計部門暫存憑以核對第三聯，第三聯至六聯出廠時經守衛簽注時間、車重后，第三聯由守衛暫存，于翌晨轉送托運部門的會計部門，經與第二聯核對無誤，于一日內轉送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四、五、六聯由承運商隨同物品出廠、入廠時經守衛簽注入廠時間、車重后入廠，經點收后第四聯由收料部門存查，第五、六聯經守衛簽注出廠時間、車重后，第五聯由承運商暫存憑以申請運費，第六聯由守衛暫存，于翌晨轉送收料部門的會計部門與第三聯核對。

(十四)資產送修處理：固定資產固故須送廠商修復時，應依照"工程修造發包事務處理規則"的有關規定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯，第一聯經辦部門自存，第二聯送會計部門，第三聯由守衛室暫存于次日轉送會計部門，第四、五、六聯交承運商運同物品出廠，第四聯交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經辦部門于驗收后轉交會計部門核銷，第五聯供申請運什費，第六聯由收料廠商簽收并送回經辦部門。

(十五)出租或外借處理：固定資產出租或外借，管理部門應先會同會計部門后按序呈(總)經理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區應另填"料品交運單"一式六聯，并依第十五條流程的規定辦理。

(十六)減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具"固定資產減損單"一式四聯，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經理，經核準后，第一聯送管理部門轉記入"固定資產登記卡"，第二、三聯依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯連同有關資料送會計部門據以向主管機關辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續，第三聯自存。該減損資產因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯送委托部門憑以辦理，惟減損資產于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規定辦理。

(十七)閑置固定資產處理

固定資產的管理部門至少每三個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具"閑置固定資產明細表"，擬定處理意見后呈報(總)經理，經核定標售者須按下列規定辦理：

1、管理部門應即按"閑置固定資產明細表"所列經批示計售部分開具"固定資產讓售比價單"一式四聯由(總)經理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記于"標售比價單"后，第三聯自存，第四聯送資管科，第一、二聯呈(總)經理核決后，由經辦人將第二聯送會計部門以核對，第一聯送管理部門以便發貨。

2、發貨時，由標售經辦人填寫"料品交運單"一式六聯(承運商聯勿填)憑以入廠提貨，經守衛簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產讓售比價單"號碼、發票號碼，第一聯送資材部門，第四聯送承購商收執，第二、三聯送守衛查對放行，于翌立轉會計部門復核。

3、提貨出廠后管理部門應即填具"固定資產減損單"一式四聯(資材倉庫聯免填)，第一聯自存轉記入"固定資產登記卡"，第二聯送會計部門，第三聯送使用部門留存。

(十八)抵押資產的減損出租、外借處理

提供抵押借款的固定資產如有發生減損、出租或外借時，會計部門應事先備函寫明抵押編號及資產名稱、數量，向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續。

財務會計工作管理制度篇15

為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：

一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業務能力，負責搞好財務工作。

二、堅持一支筆審批，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入賬和不合理的開支，有權拒收未經經手人簽字和領導審批的票據。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。

三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個人名義借貸，未經主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現金。

四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據，無民主理財小組審核印鑒的單據，會計不得入賬。

五、財務人員應如實提供財務發生情況，自覺接受村務監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。

六、加強民主監督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、賬賬相符，賬目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔

財務會計工作管理制度篇16

財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：

(1)外部取得的原始發票;

(2)公司自制的差旅費報銷單;

(3)公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

附則

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

財務會計工作管理制度篇17

第一章總則

第一條爲加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第四章流動資産管理

第十七條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十八條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第十九條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的____，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十一條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。第二十二條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十三條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章固定資産管理

第二十四條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20__元以上，并且使用期限超過2年的。

第二十五條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

第二十六條固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

第二十七條已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

第二十八條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批準後進行帳務處理。

第二十九條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於20__年的期限攤銷。

第三十條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入管理

第三十一條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十二條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十三條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十四條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。

(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。

(六)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十五條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。

第八章利潤及利潤分配管理

第三十六條公司營業利潤=營業收入營業稅金及附加營業支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。

(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第九章財務報告與財務分析

第三十七條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第十章會計電算化

第三十八條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情

況確需使用時，應經總經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第三十九條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。

第四十一條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第十一章附則

第四十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務會計工作管理制度篇18

為了加強對會計檔案的科學管理，健全會計檔案工作制度，根據中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發的《會計檔案管理辦法》的規定，結合本單位的實際情況，特制定本辦法：

一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業材料，它是記錄和反映經濟業務活動的重要史料的證據。

因此必須加強對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。

二、本單位每年形成的會計檔案，應由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。

當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。

三、歸檔范圍：

1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證

實行會計電算化，年末必須將本年帳套數據軟盤備份，每份數據均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內。

四、整理方法：

1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。

帳薄：一般是一本為一卷（冊），即一個保管單位。活頁帳應抽出空白頁，再按會計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。

憑證：按會計憑證的材料形成時間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內連續編號共幾冊，并填寫封面和備注。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續，以示負責。

報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進行，卷內目錄一般填到月或季表類型。

2、組卷：

會計憑證中工資清單簽名的一頁，應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去，屬長期保管。

3、卷內排列：一般應按會計材料形成時間順序排列，報表卷內文字材料（如決算說明等）在前，表格在后。

4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。

5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。

6、擬寫案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時間（針對年月）、內容和名稱四部分組成。

7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。

8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。

9、歸檔時間：當年的會計檔案、在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應編制會計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。

五、保管期限：

1、會計報表：

年報為永久；月報表和季報表為五年。

2、會計帳簿：總帳十五年；現金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。

3、會計憑證：十五年。

六、會計檔案的保管和利用：

1、會計檔案實行集中統一管理的原則。

2、對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

3、會計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調閱時，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱，要經會計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會計檔案的內容，經單位領導人和會計主管人員批準后，辦理調閱手續。在調閱過程中，只能調閱與調閱內容有關的資料，不能調閱與調閱內容無關的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調閱會計檔案，要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見，經本單位領導批準。如有特殊需要，經本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度，為會計檔案的利用提供依據。

七、會計檔案的鑒定與銷毀：

會計檔案保管期滿需要銷毀，（除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產權的轉讓契約外），由檔案室提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查、編造銷毀清冊，按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀，銷毀時應派人監銷。銷毀后，經銷人、監銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章。